Кредитный риск является наиболее типичным банковским риском. Попробуем разобраться, что же такое кредитный риск и какие существуют методы управления им.
Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
К указанным финансовым обязательствам могут относиться:
- обязательства должника по полученным кредитам;
- по учтённым кредитной организацией векселям;
- по банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;
- по сделкам по финансированию под уступку денежного требования (факторинг);
- по приобретённым кредитной организацией по сделке правам требования;
- по приобретённым кредитной организацией на вторичном рынке закладным.
Одним из очень важных методов оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа его финансового состояния и тенденций этого финансового состояния. Основными источниками информации для оценки кредитного риска заёмщика являются:
- финансовая отчётность;
- сведения, предоставленные заёмщиком;
- опыт работы с данным клиентом других банков;
- схема кредитуемой сделки с технико-экономическим обоснованием получения кредита;
- данные проверки клиента с выездом на место.
Определяя финансовое состояние клиента - юридического лица, банк может использовать следующие критерии оценки:
- срок существования организации;
- деловая репутация организации;
- конкурентная среда и состояние отрасли, в которой работает данная организация;
- срок, в течение которого заёмщик является клиентом банка;
- обороты заёмщика по счетам в банках;
- кредитная история заёмщика в банках;
- динамика финансовых показателей организации за определённый период;
- вероятность банкротства организации.
Для заёмщика - физического лица критериями оценки могут быть:
- информация из кредитно-справочных бюро;
- достаточность дохода для погашения задолженности;
- сфера занятости;
- возраст;
- семейное положение и др.
Управление кредитными рисками - это процесс их минимизации, который состоит из четырёх основных этапов:
1) идентификации риска;
2) оценки риска;
3) регулирования риска;
4) мониторинга риска.
Эти основные этапы взаимосвязаны и неотделимы друг от друга. По времени они проводятся одновременно. Проведение данных этапов очень важно для банка, и они являются необходимой подготовкой для взыскания срочной и в случае возникновения просроченной задолженности. Обеспечив правильную оценку риска до выдачи кредита или осуществления любой другой, приравненной к кредитной операции, можно улучшить перспективу взыскания срочной и просроченной задолженности. В связи с этим встаёт вопрос о необходимости минимизации кредитных рисков в рамках кредитного портфеля банка или в рамках совокупного кредитного риска банка, что позволит выявить общую методологию и отдельные особенности риск-менеджмента.
Основной особенностью и проблемой управления кредитными рисками в современных условиях для российских коммерческих банков является отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной и недостоверной информации. Одним из способов избегания недостоверности, например, финансовой информации о клиенте могла бы являться возможность электронного доступа для банка к базе данных налоговых органов, там, где хранится финансовая отчётность клиентов. Такая возможность обсуждалась в прессе в 2011 году и в начале 2012 года, но так и не была реализована. Поскольку последствия кредитного риска потенциально опасны для банка, важно регулярно осуществлять всесторонний анализ кредитного портфеля, процессов оценки кредитных рисков, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, гарантий и прочих кредитных продуктов.
Управляя кредитным риском, следует учитывать факторы, влияющие на степень кредитного риска. Такими факторами могут быть:
1) кредитование связанных с кредитной организацией лиц, т.е. предоставление кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заёмщика и принятия решений о предоставлении кредитов.
Вышеуказанный фактор ограничивается Банком России нормативным документом - Инструкцией ЦБ РФ от 03.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 139-И). Данной инструкцией предусмотрены экономические нормативы Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" и Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка". Эти нормативы ограничивают максимальную сумму кредитного риска на указанную категорию заёмщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Предельные значения установлены 50 и 3% соответственно к собственным средствам (капиталу) банка;
2) концентрация кредитного риска, которая проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также в результате принадлежности должников к кредитной организации, либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.
Вышеуказанный фактор также ограничивается Инструкцией N 139-И в части предоставления крупных кредитов отдельному заёмщику или группе связанных заёмщиков. Максимальная сумма кредитного риска на отдельного или группу связанных заёмщиков ограничивается 25% собственных средств (капитала) банка. Совокупная величина крупных кредитных рисков (5% и более от собственных средств (капитала) банка) должна быть меньше или равна 800% от собственных средств (капитала) банка. Это нормативы Н6 и Н7 соответственно;
3) политическая и экономическая ситуация в стране и регионе;
4) распределение кредитного портфеля на давно работающих и проверенных клиентов, обладающих положительной кредитной историей, и на новых и недавно привлечённых клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;
5) большой удельный вес кредитов, приходящийся на клиентов, которые испытывают финансовые трудности;
6) внесение частых изменений во внутрибанковские документы, регламентирующие предоставление кредитов, формирование портфеля выданных кредитов, формирование резервов;
7) принятие в качестве залога по кредиту подверженных быстрому обесценению или труднореализуемых ценностей или недостаточность обеспечения для кредита;
8) размер, вид и форма предоставляемого кредита.
По управлению кредитным риском банк разрабатывает ряд внутрибанковских документов, основным из которых является кредитная политика.
Кредитная политика определяет цели и задачи кредитной деятельности банка. Кредитная политика - это стратегия и тактика банка в области проведения кредитных операций. Кредитная политика в части стратегии включает: приоритеты, принципы и цели конкретного банка на рынке кредитования, а в части тактики - финансовые и другие инструменты, используемые данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных операций и сделок, правила их совершения и порядок организации процесса кредитования.
Если рассматривать кредитную политику банка как элемент общей банковской политики, следует подчеркнуть, что цели кредитной политики находятся в органической связи с общими стратегическими целями банка, согласуются с целями его банковской политики. Исходя из этого основной целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлечённых средств, а также обеспечение роста прибыли банка при условии полной возвратности денежных средств.
Важнейшие общие принципы кредитной политики банка: соответствие действующему законодательству, научный подход, оптимальность, эффективность, а также единство всех элементов кредитной политики, поскольку только научно обоснованная кредитная политика, сформированная с учётом реальной жизни, позволяет наиболее полно выразить интересы банка и его клиентов. Специфическими принципами кредитной политики коммерческого банка являются: обеспечение доходности и прибыльности, а также безопасность, надёжность и возвратность денежных средств.
Итак, кредитную политику можно определить как систему мер банка в области кредитования его клиентов, осуществляемых банком для реализации его стратегии и тактики, с определением приоритетов в процессе развития кредитных отношений, с одной стороны, и функционирования кредитного механизма - с другой.
Кредитная политика коммерческого банка имеет внутреннюю структуру, которая включает:
- общие положения;
- виды предполагаемых банком кредитных продуктов;
- определение, кто является клиентами банка;
- кредитный риск;
- особенности проведения отдельных типов кредитования;
- организацию кредитной деятельности банка;
- контроль за кредитной политикой банка и конкретными банковскими операциями (сделками), связанными с размещением ресурсов.
Внутренняя структура кредитной политики должна отражать следующие ключевые элементы:
- организацию кредитной деятельности;
- управление кредитным портфелем;
- контроль над кредитованием;
- принципы распределения полномочий;
- общие критерии отбора кредитов;
- лимиты по отдельным направлениям кредитования;
- принципы текущей работы с кредитами (сопровождение кредитных договоров);
- резервирование на случай потерь по кредитам.
В целом стратегия кредитной политики вбирает в себя приоритеты, принципы и цели конкретного банка на кредитном рынке, а тактика - финансовые и другие инструменты, используемые данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных операций и сделок, правила их совершения, порядок организации процесса кредитования.
Кредитной политикой определяется также система принятия кредитного решения. Уровень, на котором принимается кредитное решение, зависит от рейтинга клиента (его кредитоспособности) и степени кредитного риска. Например, индивидуальные полномочия кредитного работника в кредитном отделе распространяются на кредитное решение в определённой сумме. В большей сумме кредитное решение может принять руководитель кредитного подразделения. Управляющий филиалом банка либо может быть наделён индивидуальной ответственностью за все ссуды, предоставляемые кредитным отделом филиала, либо может принять кредитное решение в определённой сумме самостоятельно, только в соответствии с выданной ему от головного банка доверенностью. Если сумма кредита выше, чем это указано в доверенности, то решение принимается кредитным комитетом головного банка.
Кредитный комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента, например, если сумма испрашиваемого кредита выше заранее установленного лимита для определённых сотрудников банка, или с нестандартными условиями, а также когда требуется комплексный подход к оценке проектов. Считается, что подобный подход помогает максимально сократить ошибки в решениях о выдаче кредитов.
На практике большинство кредитов рассматриваются кредитным комитетом банка. Основной задачей кредитного комитета является минимизация кредитных рисков банка и обеспечение необходимой доходности по кредитным операциям банка, а также контроль за состоянием кредитного портфеля.
Основными задачами кредитного комитета являются:
- разработка и контроль за реализацией текущей и долгосрочной кредитной политики банка, её корректировка в соответствии с изменениями политической, экономической и правовой ситуации в стране, применительно к условиям деятельности банка;
- содействие укреплению финансовой стабильности, улучшению экономических показателей работы банка в части проведения кредитных операций в целях повышения их надёжности, доходности, ликвидности и обеспечения своевременности возврата вложенных средств;
- совершенствование внутрибанковской методологии проведения кредитных операций, а также применяемых в банке способов обеспечения возврата кредитов заёмщиками и методов контроля за целевым использованием и своевременным возвратом выданных банком кредитов;
- контроль изменения состояния кредитного портфеля, оптимизация управления кредитным портфелем банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности банка, повышения его устойчивости (наряду с лимитным комитетом банка).
В процессе решения стоящих перед ним задач кредитный комитет осуществляет следующие функции:
- рассмотрение кредитных заявок, заявок на предоставление банковской гарантии, заявок на предоставление финансирования под уступку денежного требования к третьим лицам (факторинг) и принятие решений об их удовлетворении или отклонении;
- в зависимости от величины кредитного риска на основании мотивированного суждения специалистов - принятие решения об удовлетворении или отклонении кредитной заявки, об условиях предоставления кредита, включая сумму и валюту кредита, срок, процентную ставку, способ обеспечения, график предоставления и погашения кредита и др.;
- рассмотрение вопросов, связанных с обоснованностью оценки предмета залога и определением его ликвидности, а также вопросов, связанных с принятием залога в качестве корректировки фактического сформированного резерва;
- установление или изменение категории качества кредита по предоставляемым (предоставленным) кредитам на основании информации, ставшей известной к моменту принятия такого решения, а также установление минимальной ставки фактически сформированного резерва с учётом риска на реализацию предметов залога;
- решение вопросов об изменении условий кредитных и иных договоров, связанных с кредитной деятельностью (пролонгация, изменение процентной ставки и т.д.);
- выработка рекомендаций, связанных с погашением задолженности по проблемным кредитам, и контроль их исполнения. При необходимости кредитный комитет правомочен принимать решение о создании рабочей группы из числа сотрудников кредитного управления, управления рисков, юридического управления, службы безопасности и других подразделений банка по взысканию задолженности по определённому кредиту (кредитам);
- предварительное рассмотрение и подготовка документов для принятия правлением и советом директоров банка в установленных законодательством и внутренними документами банка случаях решения о совершении крупной кредитной сделки, а также относительно сделок, в совершении которых имеется заинтересованность;
- установление ставок по кредитным продуктам как в массовом порядке, так и индивидуально по каждой кредитной заявке с учётом ставок рефинансирования Банка России и рыночной стоимости кредитных ресурсов, а также в зависимости от следующих факторов: суммы, срока, валюты кредитного продукта, финансового состояния заёмщика, целевого использования, предлагаемого обеспечения;
- оценка эффективности кредитных бизнес-процессов, инициация разработки новых кредитных продуктов и утверждение рабочих процедур кредитования.
Всё вышесказанное отчасти раскрывает понятие кредитного риска, методов его оценки и процесса управления кредитным риском в коммерческом банке.