Управленческая отчётность в банке

Дата публикации: 
03.01.2015

отчетность в банке

В настоящей статье мы рассмотрим вопросы управленческой отчётности в банке, без которой невозможно оперативное управление банком. Будут также представлены варианты банковской управленческой отчётности. Подчеркнём, что управленческий учёт нацелен, прежде всего, на решение задач стратегического планирования и развития банка.

Основным источником информации для принятия правильных управленческих решений и формулирования перспективных задач являются данные бухгалтерского и статистического учёта, сведённые в специальные формы отчётности, которые составляются с определённой периодичностью. При ежедневном руководстве банком необходима оперативная информация по отдельным аспектам деятельности банка, характеризующая текущее состояние дел на различных участках, информация о затратах и доходах, качестве кредитного портфеля, для оценки процентной политики и т.д.

Задачу предоставления необходимой оперативной информации решает управленческий учёт - система сбора и анализа данных о деятельности банка, ориентированная на потребности руководства и участников банка в информации, необходимой для принятия оперативных, тактических и стратегических управленческих решений. Целью управленческого учёта является обеспечение эффективности управления.

Управленческий учёт является средством обеспечения планирования и контроля в банке со стороны органов управления банка.

Система внутренней оперативной управленческой отчётности является частью системы внутреннего контроля. Цель внутренней отчётности заключается в обеспечении управленческого персонала всех уровней необходимой информацией. Требования к содержанию отчётности формируются ответственными лицами и управленческим персоналом, в ней заинтересованным. Осуществление контроля за действиями подчинённых сотрудников предполагает согласование целей и планирование результатов их работы. Обобщение информации для контроля за объёмом предоставленных банковских услуг производится исходя из потребностей руководителей подразделений, которые осуществляют данную деятельность, и руководства банка.

Введём основные понятия:

- управленческий учёт - самостоятельная система учёта, которая в рамках банка обеспечивает её руководство информацией, используемой для планирования, управления и контроля за его деятельностью;

- пользователи информации - общее собрание акционеров банка, совет директоров банка, председатель правления банка, правление банка;

- формы управленческой отчётности - выходные формы (в электронном виде или на бумажном носителе), позволяющие пользователям информации получать объективные данные о финансово-экономическом состоянии банка и уровне рисков банка.

 

Отличия управленческого учёта от бухгалтерского учёта

 

Задача управленческого учёта - полное отражение всех операций банка, включая те, которые не отражаются в бухгалтерском учёте, и предоставление руководству предприятия оперативного доступа к этой информации. В управленческом учёте, как правило, содержатся дополнительные данные обо всех операциях, необходимые для эффективного управления банком. Это позволяет быстро анализировать отдельные аспекты деятельности банка для принятия управленческих решений.

Управленческий учёт не регламентирован какими-либо правовыми актами и преследует только внутренние цели банка. Как следствие, учётная политика и план счетов управленческого учёта формируются таким образом, чтобы при минимуме затрат на ведение учёта получить все необходимые руководству данные. Управленческий учёт предназначен для оперативного доступа к информации при принятии управленческих решений. Система управленческого учёта - это, в первую очередь, рабочий инструмент руководителя и только потом - бухгалтера. Одна из важных возможностей системы управленческого учёта - быстрый доступ к полным данным за несколько лет, а также сравнительный анализ текущих результатов и результатов прошлых периодов.

В отличие от бухгалтерского учёта, который ведётся в банках в соответствии с законодательством, управленческий учёт служит исключительно для принятия управленческих решений. Преимущества системы управленческого учёта следующие:

- она написана конкретно "под банк";

- система гибкая и при необходимости легко адаптируется к новым процессам, возникающим в рамках осуществления основной деятельности;

- она включает в себя как натуральные, так и финансовые показатели;

- при должном внедрении системы все принципы учёта понятны сотрудникам и руководителям структурных подразделений, а промежуточная отчётность используется ими для более эффективного решения повседневных задач.

 

Задачи управленческого учёта

 

Управленческий учёт:

1) обеспечивает руководство банка необходимой информацией;

2) показывает результаты работы по отдельным направлениям деятельности банка;

3) группирует доходы и расходы по характеру и раскрывает основные виды банковских доходов и расходов, осуществляет контроль над доходами и расходами путём их учёта по видам;

4) накапливает статистику о доходах и расходах банка в определённом разрезе и выявляет общие тенденции;

5) осуществляет планирование и контролирует выполнение планов;

6) ведёт оперативный учёт активных и пассивных операций банка.

Основными составляющими управленческого учёта являются:

- детализированный бухгалтерский учёт, основанный на использовании возможностей действующего плана счетов и представляющий собой систему сбора и обработки информации для целей управления деятельностью банка, его подразделениями, продуктовым рядом;

- количественный учёт основных параметров, характеризующих работу сотрудников, а также выполняемые операции.

 

Таблица 1

 

Отличия управленческого учёта от бухгалтерского учёта

 

Критерии

Управленческий учёт

Бухгалтерский учёт

Потребители информации

Руководители банка

Государственные органы, партнёры по бизнесу

Свобода выбора

Полная свобода в определении схемы учёта

Учёт организуется строго в рамках инструкций и положений

Количество учётных систем, используемых на практике

Целесообразно использовать только одну систему

Как правило, ведётся двойная бухгалтерия

Измерители

Любая удобная единица

Рубли и натуральные единицы

Группировка затрат

По "дереву" затрат

По статьям

Основной объект учёта

Банк и его подразделения

Банк в целом

Точность показателей

Допускается использование приблизительных величин

Требуется абсолютная точность

Обязательность ведения

По мере необходимости

Ведение обязательно

 

В основе структуры управленческого учёта лежат следующие основные элементы, составляющие систему внутреннего контроля и управления:

- контроль принятых допущений;

- контроль планов;

- контроль ресурсов;

- контроль текущей деятельности.

Контроль принятых допущений: допущения должны быть чётко сформированы и контролируемы в течение всего периода планирования. Если они не оправдываются, то необходимо вносить изменения в плановые сметы и финансовый план. Задача управленческого учёта состоит в оказании помощи в достижении поставленных целей.

Контроль планов состоит из двух самостоятельных этапов: преобразования поставленных целей в плановые задания и контроля фактических отклонений от плановых. На первой стадии контролю подвергаются обоснованность планов, их соответствие целям, значимость отдельных плановых этапов, оптимальность сроков их выполнения.

Контроль ресурсов обеспечивается информацией об их наличии и расходовании.

Контроль текущей деятельности обеспечивается информацией по обычной деятельности, которая не охватывается планированием целей и ресурсов. В текущей деятельности отражается эффективность работы всех составляющих понятия "деятельность".

 

Требования к управленческой отчётности

 

Внутренняя управленческая отчётность должна соответствовать следующим требованиям:

1) целесообразность. Информация, обобщённая во внутренних отчётах, должна отвечать цели, ради которой она была подготовлена;

2) объективность и точность. Отчёты не должны содержать субъективного мнения и предвзятых оценок, степень погрешности в отчётах не должна мешать принятию обоснованных решений;

3) оперативность. Отчётность должна представляться к сроку, когда она является необходимой для принятия решений;

4) краткость. Отчётность не должна содержать излишней, избыточной информации для оперативного осмысления её содержания и принятия необходимого решения;

5) сопоставимость отчётности заключается в возможности использовать отчётную информацию для работы разных подразделений. Отчётность должна быть также сопоставима с планами, для чего используются единые для планирования и учёта единицы измерения;

6) адресность. Внутренняя отчётность должна попасть к руководителю и другим ответственным лицам при условии соблюдения конфиденциальности, установленной в банке;

7) эффективность. Затраты на составление внутренней отчётности должны быть соотнесены с выгодами от полученной управленческой информации;

8) использование первичной и промежуточной информации для целей управления;

9) формирование показателей внутренней отчётности как основы принятия управленческих решений.

К специальным требованиям к внутренней отчётности относятся:

- гибкая, но единообразная структура;

- понятность и обозримость информации;

- оптимальная частота представления.

Гибкость и единообразие управленческой информации обеспечивается тем, что на самом первичном уровне регистрации накапливается необходимый объём данных, которые затем могут отбираться и группироваться по различным учётным признакам.

Понятность и обозримость информации предполагает, что каждая отчётная форма должна содержать информацию, необходимую руководителю для принятия верного управленческого решения.

Оптимальная частота представления отчётности является производной от назначения информации возможностей принятия решений, т.е. факторов, определяющих использование отчётов в управлении. Внутренние отчёты могут быть ежегодными, ежеквартальными, ежемесячными, еженедельными, ежедневными или представлены по мере необходимости для принятия решения.

Первый вариант банковской управленческой отчётности

 

Возможны две концепции управленческой отчётности в банке. Первая подразумевает, что управленческий учёт в банке охватывает не только финансовую информацию, но и другие нефинансовые отчётные формы, как, например, отчёт СВК совету директоров. Вторая концепция подразумевает финансовые отчёты бизнес-подразделений. В рамках первой концепции представлены первый и второй вариант управленческой отчётности, а в рамках второй концепции - третий.

Управленческая отчётность подразделяется на: ежедневную, еженедельную, ежемесячную, ежеквартальную, полугодовую и годовую.

К ежедневной отчётности относятся:

- ежедневный расчёт обязательных экономических нормативов (ответственное подразделение - управление бухгалтерского учёта и отчётности);

- расчёт структуры активов и пассивов.

К еженедельной форме отчётности относится:

- отчёт о работе казначейства банка.

К ежемесячной отчётности относятся:

- справка по ликвидности банка;

- отчёты по банковским рискам по установленным формам;

- справка о состоянии кредитного портфеля.

К ежеквартальной отчётности относятся:

- анализ динамики показателей финансовой деятельности банка;

- отчёты дополнительных офисов;

- отчёты по банковским рискам;

- отчёт об открытых счетах новых клиентов;

- прогноз доходов и расходов;

- динамика количества сообщений в ФСФМ России по обязательному контролю и необычным операциям.

К полугодовой отчётности относится:

- отчёт СВК совету директоров банка;

- анализ рыночных процентных ставок и тарифов.

К годовой отчётности относятся:

- отчёт председателя правления общему собранию акционеров о деятельности банка;

- отчёт ревизора банка;

- отчёт о ходе выполнения планов реализации стратегии развития банка;

- отчёты подразделений о выполненной работе;

- отчёт СВК общему собранию акционеров.

 

Форма 4. Структура управленческой отчётности

 

Орган управления - получатель информации

Наименование управленческой информации

Подразделение, ответственное за разработку и передачу информации

Периодичность представления информации

Общее собрание акционеров

Отчёт председателя правления о деятельности банка

Председатель правления банка

Ежегодная

Отчёт ревизора банка общему собранию акционеров

Ревизор банка

Ежегодная

Отчёт СВК общему собранию акционеров

СВК

Ежегодная

Совет директоров

Отчёт о ходе выполнения планов реализации стратегии развития банка

Председатель правления банка

Не реже одного раза в год

Отчёт СВК совету директоров

СВК

Полугодовая

Основные показатели деятельности банка за квартал (анализ динамики показателей)

Отдел оценки рисков или казначейство

Ежеквартальная

Отчёты по рискам

Отдел оценки рисков

Ежеквартальная

Председатель правления банка

Активы и пассивы (в том числе ОВП)

Казначейство

Ежедневная

Обязательные экономические нормативы

Управление бухгалтерского учёта

Ежедневная

Справка по ликвидности

Казначейство

Ежемесячная

Прогноз доходов и расходов

Управление бухгалтерского учёта

Ежеквартальная

Динамика количества сообщений в ФСФМ России по обязательному контролю и необычным операциям (подозрительным сделкам)

Отдел по противодействию легализации доходов, полученных преступным путём

Ежеквартальная

Справка о непредвиденных расходах

Подразделение, в котором возникли расходы

На нерегулярной основе (по мере необходимости)

Отчёты по рискам

Отдел оценки рисков

Ежемесячная и ежеквартальная

Отчёт профессионального участника рынка ценных бумаг

Контролёр профессионального участника рынка ценных бумаг

Ежегодная

Правление банка

Отчёт об операциях казначейства

Казначейство

Еженедельная

Справка о состоянии кредитного портфеля

Управление коммерческого кредитования

Ежемесячная

Отчёты подразделений о выполненной работе (в свободной форме)

Начальники управлений

Не реже одного раза в год

Отчёт об открытых счетах новых клиентов

Отдел по привлечению клиентов

Ежеквартальная

Анализ финансовой деятельности банка (таблица "Анализ показателей финансового положения")

Отдел оценки рисков

Ежеквартальная

Отчётность по дополнительным офисам

Отдел оценки рисков

Ежеквартальная

Анализ рыночных процентных ставок и тарифов

Отдел оценки рисков

Не реже одного раза в полгода

 

Второй вариант банковской управленческой отчётности

 

Форма 5. Структура управленческой отчётности

 

N п/п

Наименование подразделения кредитной организации, представляющего управленческую отчётность

Наименование управленской отчётности

До сведения каких органов управления кредитной организации доводится управленческая отчётность

Сроки представления управленческой отчётности органам управления кредитной организации

1

Правление банка

Отчёт правления о результатах работы банка за год

Совет директоров

Ежегодно

2

Отдел ПЛД (ответственный сотрудник ПОД/ФТ)

Годовой отчёт ответственного сотрудника ПОД/ФТ

Совет директоров

Ежегодно

3

Председатель правления

Информация о полученных актах, предписаниях, а также о других существенных документах, поступивших в банк из надзорных органов

Совет директоров

По мере получения актов, предписаний, а также других существенных документов, поступивших в банк из надзорных органов

4

Управление внутреннего контроля

Сводный отчёт о выявленных недостатках и принятых мерах по их устранению

Совет директоров, председатель правления

Два раза в год

5

Управление внутреннего контроля

Сводный отчёт о выполнении плана проверок

Совет директоров, председатель правления

Два раза в год

6

Начальник отдела банковских рисков

Отчёт об оценке уровня стратегического риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Два раза в год

7

Начальник отдела банковских рисков

Стресс-анализ

Председатель правления, комитет по управлению активами и пассивами, совет директоров

Два раза в год

8

Управление внутреннего контроля

Акты проверки структурных подразделений

Председатель правления

Постоянно по результатам проверок

9

Начальник отдела банковских рисков

Отчёт о совокупном уровня риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежеквартально

10

Начальник отдела банковских рисков

Отчёт о результатах исследования факторов возникновения правового риска и риска потери репутации

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

11

Начальник отдела банковских рисков

Анализ и оценка валютных рисков

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

12

Начальник отдела банковских рисков

Отчёт об оценке кредитного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

13

Начальник отдела банковских рисков

Анализ ликвидности баланса

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

14

Начальник отдела банковских рисков

Анализ процентного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

15

Начальник отдела банковских рисков

Оценка рыночного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

16

Начальник отдела банковских рисков

Оценка операционного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

17

Комитет по управлению активами и пассивами, начальник отдела банковских рисков

Сводный отчёт о размере риска комитета по управлению активами и пассивами для совета директоров

Совет директоров

Ежемесячно

18

Управление бухгалтерского учёта

Отчёт по отдельным показателям баланса и финансовому результату деятельности банка

Председатель правления

Ежемесячно

19

Управление бухгалтерского учёта

Прогноз финансового результата банка

Председатель правления

Ежемесячно

20

Комитет по управлению активами и пассивами

Динамика активов и пассивов банка

Председатель правления

Ежемесячно

21

Управление кредитования и инвестиций

Анализ движения средств по счетам крупнейших заёмщиков

Председатель правления

Ежемесячно

22

Управление кредитования и инвестиций

Кредитный портфель

Председатель правления

Еженедельно

23

Управление бухгалтерского учёта (расчёт), начальник отдела банковских рисков (проверка расчёта и оценка риска)

Расчёт обязательных нормативов

Председатель правления

Ежедневно

24

Начальник отдела банковских рисков

Структура активов и пассивов банка

Председатель правления

Ежедневно

25

Учетно-операционный отдел

Информация о движении и остатках средств по корреспондентским счетам банка

Председатель правления

Ежедневно

26

Учетно-операционный отдел

Данные о движении средств по счетам клиентов

Председатель правления

Ежедневно

27

Управление казначейства

Портфель ценных бумаг

Председатель правления

Ежедневно

28

Управление казначейства

Отчёт о сделках на рынке МБК

Председатель правления

Ежедневно

29

Управление казначейства (расчёт), начальник отдела банковских рисков (проверка расчёта)

Расчёт показателей избытка (дефицита) и коэффициентов избытка (дефицита) мгновенной и текущей ликвидности

Председатель правления

Ежедневно

30

Управление казначейства (расчёт), начальник отдела банковских рисков (проверка расчёта)

Прогноз нормативов мгновенной и текущей ликвидности

Председатель правления

Ежедневно

31

Управление валютного контроля (расчёт), главный бухгалтер (проверка расчёта)

Расчёт ОВП

Председатель правления

Ежедневно

 

Третий вариант банковской управленческой отчётности

 

Форма 6. Структура управленческой отчётности

 

Объекты

Ответственный за результаты

Цели управления объектом

Количественные показатели, используемые для оценки

Оцениваемые финансовые результаты

Продуктовые группы (продуктовые линейки)

Центры финансовой ответственности (ЦФО)

- Управление структурой баланса;

- совершенствование системы мотивации персонала;

- оптимизация организационной структуры банка

- объёмные показатели;

- чистые операционные доходы (расходы) (с учётом трансфертных доходов (расходов));

- прямые и косвенные неоперационные расходы

- Объёмные показатели ЦФО (управленческий баланс ЦФО);

- финансовый результат ЦФО и его составляющие

Отдельные продукты

Менеджеры по продажам

- Расширение продуктового ряда;

- управление тарифами и ставками;

- организация бизнес-процессов как сбалансированной системы между перечнем предоставляемых продуктов и клиентскими сегментами;

- эффективное использование капитала;

- эффективная система мотивации

- Объёмные показатели;

- чистые операционные доходы (расходы) (с учётом трансфертных доходов (расходов));

- прямые и косвенные неоперационные расходы

- Объёмы продаж каждого менеджера;

- доходность и себестоимость продукта;

- анализ продуктового ряда по эффективности использования капитала

Клиентские группы (сегменты) (клиенты)

Клиентские менеджеры

- Расширение групп клиентов, обслуживаемых банком;

- оценка эффективности продаж банковских продуктов в разрезе клиентских групп

- Доходы (расходы) по клиентским сегментам и отдельным клиентам;

- качественные показатели обслуживания клиентов

- Прибыльность клиентов;

показатели качества обслуживания клиентов;

- концентрация клиентской базы

Инвестиционные проекты

Руководители проектов

- Эффективные инвестиционные решения банка

- Денежные потоки по периодам;

- соотношение и стоимость собственного и заёмного капитала

- Чистая приведённая стоимость (NRV);

- срок окупаемости проекта;

- внутренняя доходность (IRR) проекта

 

Структурные части управленческой отчётности

 

Форма 7. Отчёт о депозитах и счетах

 

1. Привлечённые вклады и депозиты

 

Наименование

Сумма (руб.)

Количество (шт.)

Средневзвешенная процентная ставка

руб.

долл.

евро

руб.

долл.

евро

1. Депозиты юридических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

2. Депозиты физических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Открыто счетов:

- юридическим лицам;

- физическим лицам;

- индивидуальным предпринимателям.

Справочно: открыто счетов, из них - реально работающих.

 

Форма 8. Отчёт о доходах и расходах

 

Наименование статей доходов и расходов

Тыс. руб.

Удельный вес

1. ДОХОДЫ (всего):

 

100

1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, в том числе:

 

 

- по кредитам физических лиц;

 

 

- по кредитам юридических лиц;

 

 

- по предоставленным МБК

 

 

1.2. Проценты, полученные по открытым счетам в кредитных организациях

 

 

1.3. Доходы от операций с ценными бумагами, в том числе:

 

 

- доходы, полученные по операциям с векселями сторонних эмитентов;

 

 

- доходы, полученные по операциям с ценными бумагами

 

 

1.4. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

 

 

1.5. Штрафы полученные

 

 

1.6. Другие доходы, в том числе:

 

 

- от восстановления ранее созданных резервов;

 

 

- комиссия полученная;

 

 

- другие доходы

 

 

1.7. Положительная переоценка счетов в иностранной валюте

 

 

1.8. Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости

 

 

2. РАСХОДЫ (всего):

 

100

2.1. Проценты, уплаченные за привлечённые кредиты, в том числе:

 

 

- проценты, уплаченные по привлечённым МБК;

 

 

- проценты, уплаченные по субординированному кредиту

 

 

2.2. Проценты, уплаченные по привлечённым средствам юридических лиц, в том числе:

 

 

- по открытым счетам клиентов;

 

 

- по привлечённым депозитам

 

 

2.3. Проценты, уплаченные по депозитам физических лиц

 

 

2.4. Расходы по операциям с ценными бумагами, в том числе:

 

 

- расходы по операциям с выпущенными векселями;

 

 

- расходы по операциям с учтёнными векселями;

 

 

- расходы по операциям с ценными бумагами

 

 

2.5. Расходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

 

 

2.6. Расходы на содержание аппарата

 

 

2.7. Штрафы, пени, неустойки уплаченные

 

 

2.8. Операционные расходы, в том числе:

 

 

- на создание резервов,

 

 

- комиссия уплаченная

 

 

2.8. Расходы, связанные с обеспечением деятельности банка, в том числе:

 

 

- арендная плата;

 

 

- налоги, отнесённые на расходы;

 

 

- расходы по аудиторским проверкам;

 

 

- другие произведённые расходы

 

 

2.9. Отрицательная переоценка счетов в иностранной валюте

 

 

2.10. Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости

 

 

3. Балансовая прибыль (головная организация)

 

 

4. Балансовая прибыль (свод)

 

 

5. Балансовая прибыль нарастающим итогом с начала года

 

 

Справочно:

 

 

Положительная (отрицательная) переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (добавочный капитал)

 

 

Итоговое сальдо процентные доходы/процентные расходы

 

 

Итоговое сальдо комиссионные доходы/комиссионные расходы

 

 

Итоговое сальдо доходы (расходы) от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

 

 

Итоговое сальдо положительная/отрицательная переоценка счетов в иностранной валюте

 

 

Всего создано резервов на возможные потери (РВПС и РВП)

 

 

 

Форма 9. Отчёт о кредитном портфеле

 

 

Количество

Средняя процентная ставка, %*

Сумма, тыс. руб.

Рубли

Валюта, руб. экв.

Итого

1. Выдано кредитов, в том числе

 

 

 

 

 

1.1. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям

 

 

 

 

 

в том числе пролонгации

 

 

 

 

 

в том числе новым клиентам

 

 

 

 

 

1.2. Физическим лицам

 

 

 

 

 

в том числе пролонгации

 

 

 

 

 

в том числе новым клиентам

 

 

 

 

 

2. Создано резервов по выданным кредитам

 

 

 

 

 

2.1. Юридическим лицам и ИП

 

 

 

 

 

2.2. Физическим лицам

 

 

 

 

 

3. Возникшая просроченная задолженность

 

 

 

 

 

 

Форма 10. Отчёт по МБК и ценным бумагам

 

1. Операции на межбанковском рынке

1.1. Заключение генеральных соглашений о сотрудничестве с банками;

1.2. Привлечение межбанковских кредитов, в том числе арбитражные сделки

 

Банк-контрагент

Сумма

Ср. срок

Ср. ставка

 

 

 

 

 

1.3. Размещение межбанковских кредитов, в том числе арбитражные сделки

 

Банк-контрагент

Сумма

Ср. срок

Ср. ставка

 

 

 

 

 

Справочно: указывается сумма дохода, полученная за счёт проведения арбитражных операций.

 

2. Операции на рынке ценных бумаг

2.1. Операции с векселями

2.1. Операции по покупке

 

Векселедатель

Номинал

Дата выпуска

Дата погашения

Дата покупки

Цена покупки

Доходность

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Операции по продаже, погашению

 

Векселедатель

Номинал

Дата выпуска

Дата погашения

Дата покупки

Цена покупки

Доходность

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Операции РЕПО

 

Векселедатель

Сумма сделки

Срок сделки

Ставка

 

 

 

 

 

Справочно: может быть показана текущая вексельная "позиция".

 

2.2. Операции с эмиссионными ценными бумагами

Отчёт должен содержать информацию о сделках с эмиссионными ценными бумагами и текущую позицию.