В условиях рыночной экономики и все более жесткой конкуренции в российском банковском секторе первостепенное значение для банков принимают эффективность их деятельности и способность повышать эту эффективность путем совершенствования процессов, происходящих в банке. Ввиду того что исторически приоритетным направлением деятельности российских банков является кредитование, повышение эффективности именно этого направления следует считать одной из главных задач современного банка.
Кредитование не только приносит банкам основную прибыль, но и является главным источником риска. Основной показатель эффективности кредитного направления деятельности банка - качество его кредитного портфеля, которое выражается в оптимальном соотношении его доходности, кредитного риска и ликвидности . На качество кредитного портфеля банка в значительной мере влияет его структура.
Структурный анализ кредитного портфеля производится для выявления избыточной концентрации его сегментов, выделенных на основе различных критериев классификации. В ситуации, сложившейся в банковской системе России, подобные вопросы, касающиеся сегментного анализа и диверсификации кредитных портфелей банков, являются актуальными. Российская банковская система уязвима вследствие высокой концентрации кредитных рисков. В первую очередь это связано с непрозрачностью деятельности заемщиков и диспропорциональной экономикой.
Российская финансовая система может быть быстро дестабилизирована вследствие снижения цен на нефть и входящих финансовых потоков. Таким образом, для страны особенно важна структура кредитного портфеля по отраслям.
При оценке качества кредитного портфеля банка необходимо обращать особое внимание на долю просроченной задолженности. Ее следует рассматривать в динамике, выделяя основные тенденции. Увеличение этой доли будет свидетельствовать об одновременном увеличении кредитного риска по портфелю в целом. Для решения данной проблемы нужно выявить причины увеличения и принять соответствующие меры. Пролонгированным кредитам также следует уделить внимание, так как в некоторых случаях пролонгация кредитов происходит без адекватного обоснования ее сроков и причин. Пролонгированные кредиты могут скрывать за собой невозвратные кредиты, которые по сути являются фактическими потерями банка. В результате возникает проблема недостоверного отражения активов в отчетности, а следовательно, недосоздания резервов на возможные потери.
Еще один фактор, приводящий к уязвимости российской банковской системы, - это излишняя концентрация многих российских банков на нескольких крупных заемщиках. В результате снижается степень диверсификации кредитного портфеля и, соответственно, возрастает кредитный риск. Ликвидность кредитного портфеля оценивается на основе его сегментации по срокам кредитования. С увеличением срока, на который предоставлена ссуда, снижается ее ликвидность и повышается кредитный риск.
Таким образом, главная цель структурного анализа кредитного портфеля - это оценка концентрации выданных ссуд и поиск путей формирования кредитного портфеля, сбалансированного по риску, доходности и ликвидности.
Система структурного анализа кредитного портфелями коммерческого банка
В первую очередь необходимо отметить, что отчетность современных российских банков зачастую публикуется на их официальных сайтах со значительной задержкой. Это отражается на актуальности выводов, получаемых на основании анализа такой информации. Кроме того, с 2004 г. российские банки обязаны формировать отчетность не только в соответствии с РПБУ, но и в соответствии с МСФО. Следует отметить, что различные стандарты отчетности предусматривают множество форм отчетности, которые дают разную детализацию необходимой для анализа информации. В результате внешние пользователи финансовой отчетности банков имеют в распоряжении внушительное количество различного рода отчетов с данными различной актуальности, которые зачастую не сходятся в связи с различиями в методиках определения тех или иных категорий в соответствии с РПБУ и МСФО.
Предлагаемая система структурного анализа кредитного портфеля банка с учетом некоторых особенностей современной российской банковской практики включает следующие этапы:
1. Поиск отчетности, которая будет в дальнейшем использована для анализа. Необходима наиболее полная и по возможности актуальная отчетность, опубликованная в официальных источниках и содержащая информацию о структуре кредитного портфеля рассматриваемого банка. Также необходима менее полная, но более актуальная отчетность при наличии в ней информации о структуре кредитного портфеля.
2. Отбор и ранжирование критериев, по которым производится сегментация кредитного портфеля в данной отчетности, по степени важности и с учетом логической последовательности анализа.
3. Проведение последовательного вертикального и горизонтального анализа кредитного портфеля по полученным критериям сегментации кредитного портфеля.
4. Выявление потенциальных областей риска на основании проведенного анализа.
5. Выработка рекомендаций для улучшения качества кредитного портфеля.
Источники информации для структурного анализа кредитного портфеля
Наиболее полная из доступной (в т.ч. для внешних пользователей) информации о структуре кредитного портфеля банков представлена в пояснительной записке к аудиторскому заключению по годовому отчету (РПБУ) и примечаниях к консолидированной финансовой отчетности с заключением независимых аудиторов (МСФО). Более актуальная, однако менее полная информация представлена в примечаниях к промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности (МСФО).
В пояснительной записке к аудиторскому заключению по годовому отчету содержится информация о структуре кредитного портфеля по следующим критериям классификации:
- субъектам кредитования (для кредитов заемщикам (юридическим и физическим лицам) - резидентам РФ);
- отраслям (для кредитов заемщикам (юридическим и физическим лицам) - резидентам РФ);
- странам;
- категориям качества кредитов;
- срокам задержки платежа и величине сформированных резервов на возможные потери (для кредитов с просроченными сроками погашения);
- прочим критериям.
В примечаниях к консолидированной финансовой отчетности содержится информация о структуре кредитного портфеля по следующим критериям классификации:
- субъектам кредитования;
- классам (для кредитов и авансов клиентам);
- секторам экономики (для кредитов и авансов клиентам);
- операционным сегментам;
- географическому признаку;
- видам валют;
- уровню риска, то есть величине сформированного резерва (для кредитов и авансов клиентам);
- срокам задержки платежа (для кредитов и авансов клиентам с просроченными сроками погашения);
- срокам погашения;
- прочим критериям.
Примечание. Состав отчетности, которую целесообразно использовать для анализа структуры кредитного портфеля, будет варьироваться в зависимости от даты проведения анализа.
Система структурного анализа кредитного портфеля на примере Банка Москвы
Рассмотрим предлагаемую систему структурного анализа кредитного портфеля на практике, а именно на данных публикуемой финансовой отчетности Банка Москвы. На момент написания статьи уже была опубликована следующая отчетность, которую целесообразно использовать для анализа структуры кредитного портфеля:
- аудиторское заключение по годовому отчету за 2012 г. с пояснительной запиской к нему (РПБУ);
- консолидированная финансовая отчетность с заключением независимых аудиторов за 2012 г. с примечаниями к ней (МСФО);
- заключение по результатам обзорной проверки промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности за 6 месяцев 2013 г. с приложениями и примечаниями к ней (МСФО).
Перед тем как приступить к структурному анализу кредитного портфеля банка, необходимо обратить внимание на события, которые послужат объяснением для некоторых значительных изменений в структуре кредитного портфеля:
- 22 февраля 2011 г. состоялась сделка по приобретению Банком ВТБ у Правительства Москвы пакета акций Банка Москвы в размере 46,5% от его уставного капитала;
- 12 апреля 2011 г. решением суда были приостановлены полномочия бывшего президента банка А.Ф. Бородина;
- 21 апреля 2011 г. внеочередное собрание акционеров банка приняло решение об избрании нового президента - председателя правления М.В. Кузовлева - и утверждении новых составов совета директоров и правления банка;
- в конце 2010 г. - первой половине 2011 г. Счетная палата РФ, Банк России и новое руководство Банка Москвы проводили проверки, по результатам которых был выявлен целый ряд нарушений, допущенных прежним руководством банка в части кредитования компаний, связанных с бывшим менеджментом (кредитный риск по таким кредитам не был объективно оценен, а резервы на возможные потери не формировались в надлежащем объеме);
- с июля 2011 г. ГК "АСВ" совместно с Банком России начали осуществлять в отношении банка мероприятия по предупреждению банкротства;
- 27 октября 2011 г. ГК "АСВ" был утвержден План финансового оздоровления, рассчитанный на период 2011 - 2015 гг. и предусматривающий постепенное формирование резервов на возможные потери до предусмотренных значений.
Объем кредитного портфеля банка рос довольно быстрыми темпами. В частности, за период с 1 января по 1 октября 2013 г. он вырос на 25,4% (с 842 до 1056 млрд руб.). Кроме того, за аналогичный период доля кредитного портфеля в совокупном портфеле активов банка выросла на 7,4 п. п. (с 60,9 до 68,3%).
Структуру кредитного портфеля в первую очередь необходимо рассмотреть в разрезе субъектов кредитования. По состоянию на 30 июня 2013 г. наибольшую долю занимали кредиты юридическим лицам - 69,7%, следом шли средства в банках - 17,7% и кредиты физическим лицам - 12,5%.
Рассматривая динамику изменения структуры кредитного портфеля банка по субъектам кредитования, следует отметить, что в период с 31 декабря 2010 г. по 31 декабря 2011 г. произошли заметные изменения: на 7 п. п. (с 75,2 до 68,2%) снизилась доля кредитов юридическим лицам и на 2,3 п. п. (с 11,3 до 8,9%) - доля кредитов физическим лицам. При этом за период с 31 декабря 2011 г. по 30 июня 2013 г. наблюдался постепенный рост доли кредитов физическим (с 8,9 до 12,5%) и юридическим (с 68,2 до 69,7%) лицам.
Примечание. По состоянию на 1 января 2013 г. по банковскому сектору кредиты, депозиты и прочие размещенные средства имели следующую структуру по субъектам кредитования: физическим лицам - 23,5%, юридическим лицам - 63,6%, кредитным организациям - 12,9%.
Проанализируем структуру кредитного портфеля банка по классам для каждого из выделенных субъектов кредитования (табл. 1).
Таблица 1
Структура кредитного портфеля Банка Москвы
(до вычета резерва под обесценение) по классам
за период с 31.12.2010 по 30.06.2013
(в соответствии с МСФО)
|
Сегмент |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||||
|
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
30.06.2013 (неаудированная отчетность) |
|||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
Средства в банках |
||||||||
|
Текущие срочные депозиты в банках |
28 662 |
36,1 |
157 753 |
99,3 |
167 173 |
99,8 |
153 372 |
97,5 |
|
Договоры обратного РЕПО с банками |
37 388 |
47,0 |
1063 |
0,7 |
330 |
0,2 |
3959 |
2,5 |
|
Депозиты в центральных банках |
13 436 |
16,9 |
10 |
0,0 |
- |
- |
- |
- |
|
Просроченные депозиты |
1 |
0,0 |
1 |
0,0 |
1 |
0,0 |
1 |
0,0 |
|
Итого |
79 486 |
100,0 |
158 827 |
100,0 |
167 504 |
100,0 |
157 332 |
100,0 |
|
Кредиты юридическим лицам |
||||||||
|
Корпоративные кредиты |
525 528 |
91,5 |
553 181 |
77,4 |
620 785 |
79,6 |
681 626 |
82,3 |
|
Кредиты государственными муниципальным органам |
4607 |
0,8 |
116 596 |
16,3 |
45 594 |
5,8 |
13 149 |
1,6 |
|
Кредиты малому и среднему бизнесу |
33 473 |
5,8 |
44 569 |
6,2 |
101 505 |
13,0 |
120 730 |
14,6 |
|
Договоры обратного РЕПО |
10 907 |
1,9 |
129 |
0,0 |
11 812 |
1,5 |
12 843 |
1,6 |
|
Итого |
574 515 |
100,0 |
714 475 |
100,0 |
779 696 |
100,0 |
828 348 |
100,0 |
|
Кредиты физическим лицам |
||||||||
|
Потребительские кредиты |
40 119 |
50,3 |
43 872 |
58,8 |
69 936 |
72,0 |
93 000 |
76,5 |
|
Ипотечные кредиты |
26 288 |
33,0 |
21 462 |
28,8 |
19 551 |
20,1 |
20 054 |
16,5 |
|
Кредитные карты |
5756 |
7,2 |
4352 |
5,8 |
4718 |
4,9 |
5628 |
4,6 |
|
Автокредиты |
6072 |
7,6 |
3296 |
4,4 |
2232 |
2,3 |
2228 |
1,8 |
|
"Быстрокредиты" |
1292 |
1,6 |
1260 |
1,7 |
717 |
0,7 |
711 |
0,6 |
|
Овердрафты |
212 |
0,3 |
246 |
0,3 |
- |
- |
- |
- |
|
Договоры обратного РЕПО |
- |
- |
120 |
0,2 |
- |
- |
- |
- |
|
Итого |
79 739 |
100,0 |
74 608 |
100,0 |
97 154 |
100,0 |
121 622 |
100,0 |
Наиболее важным представляется портфель кредитов юридическим лицам. Основные классы по состоянию на 30 июня 2013 г. - это корпоративные кредиты (82,3%) и кредиты малому и среднему бизнесу (14,6%). За период с 31 декабря 2010 г. по 31 декабря 2011 г. доля корпоративных кредитов снизилась на 14 п. п. (с 91,5 до 77,4%), главным образом из-за роста доли кредитов государственным и муниципальным органам. В дальнейшем наблюдалась противоположная тенденция. Помимо прочего, за период с 31 декабря 2010 г. по 30 июня 2013 г. доля кредитов малому и среднему бизнесу выросла на 8,7 п. п. (с 5,8 до 14,6%).
В портфеле кредитов физическим лицам по состоянию на 30 июня 2013 г. доля потребительских кредитов составляла 76,5%, при этом их доля за период с 31 декабря 2010 г. по 30 июня 2013 г. имела тенденцию к росту (за рассматриваемый период рост составил 26,2 п. п.).
Структура портфеля средств в банках по классам претерпела заметные изменения в период с 31 декабря 2010 г. по 31 декабря 2011 г., а именно снизились до минимума доли договоров обратного РЕПО с банками и депозитов в центральных банках. В результате портфель средств в банках стал практически полностью (99,3%) состоять из текущих срочных депозитов в банках. После данных изменений структура оставалась стабильной.
Что касается структуры портфеля кредитов и авансов клиентам по секторам экономики (табл. 2), то по состоянию на 30 июня 2013 г. наибольшие доли приходились на сектора финансовых услуг (20,7%), строительства (18,8%) и торговли (18,6%). Следует отметить, что за период с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2012 г. на 7,4 п. п. (с 8,3 до 15,7%) увеличилась доля торговли, на 6,6 п. п. (с 9,7 до 16,3%) увеличилась доля строительства, на 9,6 п. п. (с 14,8 до 5,2%) снизилась доля государственных органов и на 9,4 п. п. (с 26,9 до 17,5%) снизилась доля финансовых услуг. В результате портфель кредитов и авансов клиентам стал более диверсифицирован по секторам экономики, что является положительным моментом.
Таблица 2
Структура портфеля кредитов и авансов клиентам
(до вычета резерва под обесценение) по секторам экономики
за период с 31.12.2010 по 30.06.2013
(в соответствии с МСФО)
|
Сектор экономики |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||||
|
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
30.06.2013 (неаудированная отчетность) |
|||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
Финансовые услуги |
281 462 |
43,0 |
212 141 |
26,9 |
153 094 |
17,5 |
196 370 |
20,7 |
|
Строительство |
63 992 |
9,8 |
76 379 |
9,7 |
142 627 |
16,3 |
178 558 |
18,8 |
|
Торговля |
29 670 |
4,5 |
65 581 |
8,3 |
137 957 |
15,7 |
177 106 |
18,6 |
|
Физические лица |
79 739 |
12,2 |
74 608 |
9,5 |
97 154 |
11,1 |
121 622 |
12,8 |
|
Топливно-энергетический комплекс |
28 185 |
4,3 |
29 366 |
3,7 |
80 034 |
9,1 |
81 429 |
8,6 |
|
Производство |
53 261 |
8,1 |
72 622 |
9,2 |
63 757 |
7,3 |
45 867 |
4,8 |
|
Транспорт и связь |
26 744 |
4,1 |
26 209 |
3,3 |
46 634 |
5,3 |
40 547 |
4,3 |
|
Химическая промышленность |
- |
- |
37 460 |
4,7 |
54 347 |
6,2 |
39 180 |
4,1 |
|
Металлургия |
38 633 |
5,9 |
41 997 |
5,3 |
22 957 |
2,6 |
22 296 |
2,3 |
|
Государственные органы |
4607 |
0,7 |
116 596 |
14,8 |
45 594 |
5,2 |
13 149 |
1,4 |
|
Пищевая промышленность |
13 030 |
2,0 |
7448 |
0,9 |
12 363 |
1,4 |
10 812 |
1,1 |
|
Сельское хозяйство и рыболовство |
3307 |
0,5 |
3343 |
0,4 |
3581 |
0,4 |
3204 |
0,3 |
|
Прочие |
31 625 |
4,8 |
25 335 |
3,2 |
16 752 |
1,9 |
19 830 |
2,1 |
|
Итого |
654 254 |
100,0 |
789 083 |
100,0 |
876 851 |
100,0 |
949 971 |
100,0 |
Примечание. По состоянию на 1 января 2013 г. в структуре задолженности по кредитам наибольшие доли приходились на обрабатывающие производства - 19,8%; оптовую и розничную торговлю, ремонт автотранспортных средств и бытовых изделий - 20,2%; операции с недвижимым имуществом - 13,8%..
Проанализируем структуру кредитного портфеля банка по операционным сегментам (табл. 3). По состоянию на 30 июня 2013 г. портфель средств в банках практически целиком (97,5%) состоял из доли казначейства, а портфель кредитов и авансов клиентам в основном состоял из доли кредитов и депозитов - 74% и розничного бизнеса - 15,2%. Следует отметить, что в период с 31 декабря 2011 г. по 30 июня 2013 г. имелась тенденция к увеличению долей упомянутых операционных сегментов портфеля кредитов и авансов клиентам: доля кредитов и депозитов выросла на 17,5 п. п. (с 56,5 до 74,0%), а доля розничного бизнеса - на 3,7 п. п. (с 11,5 до 15,2%), при этом доля казначейства уменьшилась на 26,9 п. п. (с 31,3 до 4,4%).
Таблица 3
Структура кредитного портфеля Банка Москвы
(за вычетом резерва под обесценение)
по операционным сегментам
за период с 31.12.2011 по 30.06.2013
(в соответствии с МСФО)
|
Операционный сегмент |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||
|
31.12.2011 |
31.12.2012 |
30.06.2013 (неаудированная отчетность) |
||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
Средства в банках |
||||||
|
Инвестиционно-банковский бизнес |
- |
- |
332 |
0,2 |
3959 |
2,5 |
|
Кредиты и депозиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Транзакционный бизнес |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Розничный бизнес |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Казначейство |
158 826 |
100,0 |
167 171 |
99,8 |
153 352 |
97,5 |
|
Прочие |
- |
- |
- |
- |
20 |
0,0 |
|
Итого |
158 826 |
100,0 |
167 503 |
100,0 |
157 331 |
100,0 |
|
Кредиты и авансы клиентам |
||||||
|
Инвестиционно-банковский бизнес |
3 290 |
0,6 |
13 752 |
2,1 |
46 210 |
6,3 |
|
Кредиты и депозиты |
301 799 |
56,5 |
478 636 |
73,6 |
540 660 |
74,0 |
|
Транзакционный бизнес |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Розничный бизнес |
61 462 |
11,5 |
87 633 |
13,5 |
111 287 |
15,2 |
|
Казначейство |
167 185 |
31,3 |
69 924 |
10,8 |
32 038 |
4,4 |
|
Прочие |
- |
- |
50 |
0,0 |
23 |
0,0 |
|
Итого |
533 736 |
100,0 |
649 994 |
100,0 |
730 217 |
100,0 |
В структуре кредитного портфеля банка по странам по состоянию на 1 января 2013 г. наибольшая доля приходилась на Россию - 87,3%, причем имелась слабая тенденция к росту (рост за период с 1 января 2011 г. по 1 января 2013 г. составил 2,5 п. п.).
Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка по валютам (табл. 4). По состоянию на 31 декабря 2012 г. наибольшую долю в кредитном портфеле занимали кредиты в рублях - 79%, следом шли кредиты в долларах США - 17,3% и в евро - 2,5%. За период с 31 декабря 2010 г. по 31 декабря 2012 г. доля кредитов в рублях выросла на 16,6 п. п. (с 62,4 до 79,0%) и, соответственно, уменьшилась доля кредитов в валюте.
Таблица 4
Структура кредитного портфеля
(за вычетом резерва под обесценение) по валютам
за период с 31.12.2010 по 31.12.2012
(в соответствии с МСФО)
|
Валюта |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||
|
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
Рубли |
365 230 |
62,4 |
529 550 |
76,5 |
645 993 |
79,0 |
|
Доллары США |
155 656 |
26,6 |
129 318 |
18,7 |
141 740 |
17,3 |
|
Евро |
38 119 |
6,5 |
17 094 |
2,5 |
20 536 |
2,5 |
|
Прочие валюты |
26 201 |
4,5 |
16 600 |
2,4 |
9228 |
1,1 |
|
Итого |
585 205 |
100,0 |
692 561 |
100,0 |
817 498 |
100,0 |
Кредитный портфель банка по состоянию на 1 января 2013 г. имел следующую структуру по категориям качества (табл. 5): кредиты высокого качества, то есть классифицированные в I и II категории качества, составили 72,7% от всего кредитного портфеля, а кредиты низкого качества, то есть классифицированные в IV и V категории качества, составили 15,4%. В целом показатели структуры кредитного портфеля банка по категориям качества были хуже аналогичных показателей кредитного портфеля по банковскому сектору в целом.
Таблица 5
Структура кредитного портфеля Банка Москвы (до вычета
резерва на возможные потери) по категориям качества
за период с 01.01.2011 по 01.01.2013
(в соответствии с РПБУ)
|
Категория качества |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
I |
198 470 |
28,2 |
396 515 |
47,4 |
463 424 |
46,9 |
|
II |
230 011 |
32,7 |
191 810 |
22,9 |
255 494 |
25,8 |
|
III |
172 298 |
24,5 |
134 123 |
16,0 |
117 304 |
11,9 |
|
IV |
78 765 |
11,2 |
85 467 |
10,2 |
103 491 |
10,5 |
|
V |
24 628 |
3,5 |
28 694 |
3,4 |
49 199 |
5,0 |
|
Итого |
704 173 |
100,0 |
836 609 |
100,0 |
988 912 |
100,0 |
За период с 1 января 2011 г. по 1 января 2013 г. доля кредитов высокого качества выросла на 11,8 п. п. (с 60,8 до 72,7%), а доля кредитов низкого качества - на 0,8 п. п. (с 14,7 до 15,4%). Таким образом, изменения можно считать положительными.
Величина фактически сформированного резерва на возможные потери (табл. 6) по отношению к объему кредитного портфеля за период с 1 января 2011 г. по 1 января 2013 г. снизилась на 2,6 п. п. (с 17,4 до 14,9%).
Таблица 6
Структура фактически сформированного резерва
на возможные потери по кредитному портфелю Банка Москвы
по категориям качества за период с 01.01.2011
по 01.01.2013 (в соответствии с РПБУ)
|
Категория качества |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
II |
7381 |
6,0 |
8317 |
6,6 |
4787 |
3,3 |
|
III |
50 998 |
41,5 |
43 399 |
34,5 |
34 972 |
23,8 |
|
IV |
40 028 |
32,6 |
45 778 |
36,3 |
61 890 |
42,1 |
|
V |
24 450 |
19,9 |
28 443 |
22,6 |
45 400 |
30,9 |
|
Итого |
122 856 |
100,0 |
125 937 |
100,0 |
147 049 |
100,0 |
За период с 1 января 2011 г. по 1 января 2013 г. наблюдались следующие важные изменения (табл. 7): доля реструктурированной задолженности уменьшилась на 13,5 п. п. (с 41,8 до 28,3%), а доля просроченной задолженности увеличилась на 19,9 п. п. (с 4,2 до 24,1%), при этом наибольшее изменение произошло в период с 1 января 2011 г. по 1 января 2012 г.
Таблица 7
Объем просроченной и реструктурированной задолженности
в кредитном портфеле Банка Москвы (до вычета резерва
на возможные потери) и размер резерва на возможные потери
за период с 01.01.2011 по 01.01.2013
(в соответствии с РПБУ)
|
Сегмент |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
Требования по ссудам |
704 173 |
100,0 |
836 609 |
100,0 |
988 912 |
100,0 |
|
Расчетный резерв на возможные потери |
123 241 |
17,5 |
125 969 |
15,1 |
148 623 |
15,0 |
|
Фактически сформированный резерв на возможные потери |
122 856 |
17,4 |
125 937 |
15,1 |
147 049 |
14,9 |
|
Объем просроченной задолженности |
29 438 |
4,2 |
168 246 |
20,1 |
237 910 |
24,1 |
|
Объем реструктурированной задолженности |
294 362 |
41,8 |
188 150 |
22,5 |
280 042 |
28,3 |
|
в т.ч. просроченной |
10 519 |
1,5 |
29 951 |
3,6 |
45 014 |
4,6 |
Уменьшение доли реструктурированной задолженности является положительным моментом, так как за реструктурированными (в т.ч. пролонгированными) кредитами зачастую скрываются невозвратные кредиты. В то же время значительный рост доли просроченной задолженности вызывает серьезные опасения.
Рассмотрим просроченную задолженность в кредитном портфеле банка по срокам задержки платежа (табл. 8). По состоянию на 1 января 2013 г. она практически полностью (96,2%) состояла из просроченной задолженности со сроком задержки платежа свыше 180 дней.
Таблица 8
Структура просроченной задолженности в кредитном портфеле
Банка Москвы (до вычета резерва на возможные потери)
по срокам задержки платежа за период с 01.01.2011
по 01.01.2013 (в соответствии с РПБУ)
|
Срок задержки платежа |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
До 30 дней |
9256 |
31,3 |
13 544 |
8,0 |
459 |
0,2 |
|
От 31 до 90 дней |
1156 |
3,9 |
30 369 |
17,9 |
3621 |
1,5 |
|
От 91 до 180 дней |
1276 |
4,3 |
56 169 |
33,1 |
4886 |
2,1 |
|
Свыше 180 дней |
17 894 |
60,5 |
69 845 |
41,1 |
228 944 |
96,2 |
|
Итого |
29 583 |
100,0 |
169 927 |
100,0 |
237 910 |
100,0 |
Рост доли просроченной задолженности является отрицательным показателем, однако, если принять во внимание тот факт, что одновременно снижается доля реструктурированной задолженности, становится понятно, что рост доли просроченной задолженности отчасти вызван не ухудшением фактического качества кредитного портфеля банка, а более правильным его отражением в отчетности.
Проанализируем качество отдельных сегментов портфеля кредитов и авансов клиентам банка (табл. 9), рассмотренных ранее. По состоянию на 30 июня 2013 г. наибольшую долю обесцененных кредитов в портфеле кредитов юридическим лицам имел самый большой сегмент, то есть корпоративные кредиты, - 31,5%. В портфеле кредитов физическим лицам наибольшую долю обесцененных кредитов имели автокредиты - 53% и прочие кредиты - 23,2%. Следует отметить, что наибольший сегмент портфеля кредитов физическим лицам, то есть потребительские кредиты, имел сравнительно небольшую долю обесцененных кредитов - 7,9%.
Таблица 9
Структура портфеля кредитов и авансов клиентам Банка Москвы
(до вычета резерва под обесценение) по качеству
по состоянию на 30.06.2013 (в соответствии с МСФО)
|
Сегмент |
Непросроченные и необесцененные |
Просроченные и необесцененные |
Индивидуально-обесцененные |
Итого |
||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
Кредиты юридическим лицам |
||||||||
|
Корпоративные кредиты |
458 933 |
67,3 |
7732 |
1,1 |
214 961 |
31,5 |
681 626 |
100,0 |
|
Кредиты малому и среднему бизнесу |
109 643 |
90,8 |
305 |
0,3 |
10 782 |
8,9 |
120 730 |
100,0 |
|
Кредиты государственным и муниципальным органам |
13 149 |
100,0 |
- |
- |
- |
- |
13 149 |
100,0 |
|
Договоры обратного РЕПО |
12 843 |
100,0 |
- |
- |
- |
- |
12 843 |
100,0 |
|
Итого |
594 569 |
71,8 |
8037 |
1,0 |
225 743 |
27,3 |
828 348 |
100,0 |
|
Кредиты физическим лицам |
||||||||
|
Потребительские ссуды |
83 847 |
90,2 |
1825 |
2,0 |
7328 |
7,9 |
93 000 |
100,0 |
|
Ипотечные кредиты |
18 078 |
90,1 |
529 |
2,6 |
1448 |
7,2 |
20 054 |
100,0 |
|
Автокредиты |
936 |
42,0 |
110 |
5,0 |
1182 |
53,0 |
2228 |
100,0 |
|
Прочие |
3626 |
57,2 |
1242 |
19,6 |
1472 |
23,2 |
6340 |
100,0 |
|
Итого |
106 486 |
87,6 |
3706 |
3,0 |
11 430 |
9,4 |
121 622 |
100,0 |
Динамика изменения долей обесцененных кредитов за период с 31 декабря 2010 г. по 30 июня 2013 г. по основным классам носила выраженный положительный характер. Так, доля обесцененных кредитов в корпоративных кредитах уменьшилась на 26,2 п. п. (с 57,7 до 31,5%), в кредитах малому и среднему бизнесу - на 73,7 п. п. (с 82,7 до 8,9%) и в потребительских кредитах - на 31,5 п. п. (с 39,4 до 7,9%).
Анализируя структуру кредитного портфеля банка по срокам погашения, рассмотрим портфель средств в банках и портфель кредитов и авансов клиентам по отдельности (табл. 10). Кредиты, относящиеся к портфелю средств в банках, в среднем имеют сравнительно небольшой срок до погашения (по состоянию на 31 декабря 2012 г. наибольшую долю занимают кредиты со сроком до востребования и менее одного месяца - 78,4%) в отличие от кредитов и авансов клиентам, которые в среднем имеют более длительный срок до погашения (по состоянию на 31 декабря 2012 г. наибольшую долю занимают кредиты со сроком более одного года - 50,8%).
Таблица 10
Структура кредитного портфеля Банка Москвы
(за вычетом резерва под обесценение) по срокам до погашения
за период с 31.12.2010 по 31.12.2012
(в соответствии с МСФО)
|
Срок до погашения |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||
|
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
Кредиты и авансы клиентам |
||||||
|
До востребования и менее 1 месяца |
34 685 |
6,9 |
35 605 |
6,7 |
58 907 |
9,1 |
|
От 1 до 6 месяцев |
72 474 |
14,3 |
64 188 |
12,0 |
100 770 |
15,5 |
|
От 6 до 12 месяцев |
161 380 |
31,9 |
68 649 |
12,9 |
159 808 |
24,6 |
|
Более 1 года |
237 181 |
46,9 |
365 293 |
68,4 |
330 510 |
50,8 |
|
Итого |
505 720 |
100,0 |
533 736 |
100,0 |
649 994 |
100,0 |
|
Средства в банках |
||||||
|
До востребования и менее 1 месяца |
69 662 |
87,6 |
37 487 |
23,6 |
131 399 |
78,4 |
|
От 1 до 6 месяцев |
8030 |
10,1 |
118 379 |
74,5 |
34 250 |
20,4 |
|
От 6 до 12 месяцев |
21 |
0,0 |
898 |
0,6 |
- |
- |
|
Более 1 года |
1772 |
2,2 |
2062 |
1,3 |
1854 |
1,1 |
|
Итого |
79 485 |
100,0 |
158 826 |
100,0 |
167 503 |
100,0 |
Проанализируем процентные доходы, получаемые банком по портфелю средств в банках и портфелю кредитов и авансов клиентам (табл. 11). Наибольшую долю процентных доходов за весь рассматриваемый период приносил портфель кредитов и авансов клиентам, в частности за 6 месяцев 2013 г. - 88,1%. За 2012 г. доходность портфеля кредитов и авансов клиентам составила 13,4%, а доходность портфеля средств в банках - 4,3%.
Таблица 11
Структура процентных доходов кредитного портфеля
Банка Москвы за период с 31.12.2010 по 30.06.2013
(в соответствии с МСФО)
|
Сегмент |
Данные отчетности по состоянию на: |
|||||||
|
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
30.06.2013 (неаудированная отчетность) |
|||||
|
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
млн руб. |
доля, % |
|
|
Средства в банках |
1294 |
1,9 |
3260 |
6,1 |
7081 |
8,2 |
6490 |
11,9 |
|
Кредиты и авансы клиентам |
65 799 |
98,1 |
49 776 |
93,9 |
79 431 |
91,8 |
48 106 |
88,1 |
|
Итого |
67 093 |
100,0 |
53 037 |
100,0 |
86 512 |
100,0 |
54 595 |
100,0 |
Выводы
Исходя из проведенного анализа и приняв во внимание упомянутые выше события, можно заключить, что качество кредитного портфеля банка является средним. Наибольшие опасения вызывает увеличение и без того значительной доли просроченной задолженности, а также структура кредитного портфеля по категориям качества.
В то же время кредитный портфель банка довольно хорошо диверсифицирован по многим важным признакам и практически по всем рассмотренным направлениям наблюдались положительные тенденции.
Банку следует сосредоточить основные усилия на улучшении качества кредитного портфеля путем предоставления кредитов более надежным заемщикам, а также принимать меры, ведущие к уменьшению доли просроченной задолженности в кредитном портфеле.