Система мониторинга рисков группы связанных заемщиков

Дата публикации: 
03.07.2015

заемщик

Одним из основных элементов системы управления кредитными рисками является мониторинг принятого коммерческим банком кредитного риска. Высокий уровень рисков, возникающих при кредитовании крупных заемщиков и групп связанных заемщиков, обусловливает поиск более совершенных методов оценки рисков и управления ими. В статье предлагается практический опыт организации и проведения процедур мониторинга кредитного риска по связанным заемщикам.

На этапе рассмотрения кредитной заявки банк имеет возможность в целях ограничения или снижения риска осуществлять различные процедуры вплоть до отказа в выдаче кредитного продукта. Однако после предоставления ссуды основными задачами риск-менеджеров банка является квалифицированный контроль и анализ возникающих рисков в течение всего периода действия кредитного договора - до момента полного погашения ссуды.

Предлагаем рассмотреть особенности кредитного мониторинга рисков по группам связанных заемщиков (далее - ГСЗ).

 

Понятие группы связанных заемщиков

 

На сегодняшний день вопросы проведения качественной предварительной оценки (до выдачи кредитного продукта) и дальнейшего мониторинга (в течение действия кредитного договора) рисков по ГСЗ актуальны ввиду того, что в экономике действует большое количество интегрированных структур и различных объединений и банкам в процессе своей основной деятельности приходится постоянно сталкиваться с группами заемщиков.

В российском банковском законодательстве определение ГСЗ представлено в Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков", согласно которой к ГСЗ относятся организации, являющиеся по отношению друг к другу связанными через доли участия в уставных капиталах (основное, дочернее и зависимое общества), или при наличии существенного прямого или косвенного влияния одного заемщика на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (общий исполнительный орган, одни и те же лица в органах управления, наличие существенных долей в капитале у одних и тех же лиц и др.), или при наличии близкой степени родства между заемщиками - физическими лицами.

В вышеуказанном нормативном документе Банка России представлен так называемый юридический подход к формированию групп связанных заемщиков.

Помимо юридического в банковской практике применяется и экономический подход, согласно которому заемщики являются связанными, если между ними существуют такие экономические отношения, что при ухудшении финансового состояния одного заемщика может ухудшиться финансовое положение и другого заемщика, и это приведет к неисполнению обязательств перед банком. Экономические отношения могут сводиться к следующему:

- один заемщик предоставляет поручительство (гарантию) или залог в обеспечение кредитных обязательств другого заемщика;

- один заемщик является должником другого заемщика по договорам займа или текущим хозяйственным договорам;

- источник погашения кредитов для обоих заемщиков одинаковый; и др.

 

Основные аспекты мониторинга риска по группе связанных заемщиков

 

Ключевая цель кредитного мониторинга - идентифицировать факторы риска в деятельности ГСЗ на наиболее ранней стадии до того, как все обязательства группы станут проблемными, что может привести к потерям банка.

Необходимость кредитного мониторинга по ГСЗ обусловлена следующими основными причинами:

- несовершенством методов оценки кредитоспособности, так как методология оценки рисков по группам требует существенного развития. Кроме того, необходимо накопление статистической информации в целях составления качественных прогнозных моделей и достоверного определения вероятностей дефолта;

- опасностью неверной оценки финансового положения ГСЗ ввиду неполной информации о составе группы на момент рассмотрения кредитной заявки;

- возможным операционным риском при выдаче кредита, вызванным внутренним мошенничеством в банке. Данная проблема довольно серьезна ввиду злоупотребления и превышения полномочий по выдаче кредитов отдельными руководителями точек продаж банков, особенно в региональных отделениях крупных банков (в прессе освещались имевшие место случаи мошенничества в Сбербанке и Россельхозбанке);

- возможным ухудшением финансового состояния отдельных заемщиков группы или всей ГСЗ в целом. В период действия кредитного договора ухудшение финансового положения может быть обусловлено различными причинами, как внешними (макроэкономическими, отраслевыми), так и внутренними (конфликтами между собственниками, неконкурентоспособностью продукции, неудавшимися инвестиционными вложениями и др.).

На сегодняшний день существует ряд принципов кредитного мониторинга, которые по своей сути также вписываются в систему мониторинга рисков по ГСЗ. Основными принципами являются:

а) обязательность постоянного контроля всех кредитных продуктов банка, что будет способствовать выявлению недостатков в кредитном процессе и во всей системе управления кредитным риском и позволит риск-менеджменту выработать механизмы минимизации и устранения данных недостатков;

б) четкая регламентация процедур контроля текущего кредитного риска, что обеспечит проверку ключевых компонентов риска по каждому кредитному продукту, в частности таких, как качество обслуживания долга, состояние предмета залога, соблюдение группой условий по договору, финансовое состояние группы;

в) усиление внимания к рисковым ссудам, по которым в процессе стандартного мониторинга выявлены факторы риска. По данным рисковым ссудам увеличивается частота проведения анализа (например, проводится ежемесячный мониторинг вместо ежеквартального) и осуществляются дополнительные процедуры контроля;

г) рост количества проверок при наличии кризисных явлений в экономике в целом либо негативных тенденций на соответствующих рынках или в отраслях, в которых осуществляют свою деятельность заемщики банка.

Для проведения качественного кредитного мониторинга по ГСЗ необходима соответствующая информационно-аналитическая база, которая обычно формируется из различных источников.

Во-первых, используется информация, предоставляемая самой группой на этапе рассмотрения кредитной заявки и в процессе действия кредитного договора. К такой информации относятся кредитная заявка каждого участника ГСЗ, юридические документы в разрезе организаций, финансовая и бухгалтерская отчетность по группе, документы по обеспечению и др.

Во-вторых, используется информация о ГСЗ из внутреннего программного обеспечения банка. В частности, в учетной системе представлена информация об обслуживании долга, операциях по расчетным счетам, открытым в данном банке, о сумме выставленной картотеки (не исполненных заемщиком обязательств перед прочими кредиторами). В системе CRM банка отражается информация о всех коммуникациях сотрудников банка с ГСЗ, в том числе полученных разъяснениях по каким-либо вопросам. В хранилище данных может содержаться обработанная и верифицированная информация из различных внешних баз данных, например из бюро кредитных историй, из информационно-аналитических баз данных (СПАРК, "Скрин" и др.), из базы арбитражных судов.

В-третьих, используется информация о ГСЗ, полученная из внешних источников, таких как налоговая инспекция, органы регистрации прав, кредитные организации, судебные органы, рейтинговые агентства, средства массовой информации и Интернет.

Вместе с тем необходимо отметить, что программное обеспечение банков должно не только давать специалистам возможность пользоваться всей вышеуказанной информацией в процессе кредитного мониторинга, но и обладать такими качествами, как актуальность информации, накопленная статистика за продолжительный период времени (не менее периода экономического цикла), оперативность представления данных в ответ на запрос пользователя.

 

Ключевые процедуры мониторинга риска по группе связанных заемщиков

 

Система мониторинга кредитного риска по ГСЗ включает в себя ряд обязательных процедур контроля рисков:

1) мониторинг финансового состояния ГСЗ;

2) мониторинг нефинансовых факторов в деятельности ГСЗ;

3) контроль качества обслуживания долга ГСЗ в банке;

4) мониторинг платежной дисциплины ГСЗ в других кредитных организациях;

5) контроль за выполнением ГСЗ условий кредитного договора;

6) мониторинг принятого обеспечения по ссудам ГСЗ;

7) мониторинг денежного потока;

8) проверка целевого использования группой кредитных средств;

9) контроль за соблюдением установленных лимитов, как внутренних (в части полномочий по кредитованию), так и внешних (в части обязательных нормативов).

Указанные процедуры мониторинга - основные и минимально необходимые для адекватной оценки кредитного риска по ГСЗ. Рассмотрим подробнее данные процедуры.

 

Мониторинг финансового состояния

 

Мониторинг финансового состояния направлен на контроль возможного изменения финансового положения ГСЗ в период действия кредитных договоров.

Периодичность данного мониторинга определяется самой кредитной организацией, но мониторинг в части юридических лиц должен проводиться не реже чем один раз в квартал. Такая периодичность закреплена указаниями Банка России.

В рамках данной процедуры ответственные специалисты банка на основании новой финансовой отчетности по входящим в ГСЗ заемщикам, подготовленной по состоянию на последнюю отчетную дату, составляют аналитическую консолидированную отчетность по группе (баланс и отчет о финансовых результатах). После этого рассчитываются финансовые коэффициенты по ГСЗ, которые анализируются в динамике (произошедшие изменения по сравнению с датой выдачи кредита или с датой проведения последнего анализа) и по состоянию на текущую дату в сравнении с нормативными значениями.

При обнаружении по результатам анализа финансовой отчетности ГСЗ факторов риска (убыточной деятельности, сокращения выручки, увеличения издержек производства, роста дебиторской и (или) кредиторской задолженности, иммобилизации оборотных средств, сокращения ликвидных активов и др.) ответственный специалист банка выясняет причины данных проблем и оценивает их серьезность, в том числе возможное влияние на своевременность погашения кредитных обязательств.

По результатам анализа сотрудник банка составляет аргументированное заключение об уровне риска по ГСЗ.

Необходимо обратить внимание, что аргументированное заключение является комплексным документом, в котором отражается информация не только о мониторинге финансового состояния, но и о других обязательных процедурах, и уже на основании всеобъемлющего мониторинга делается заключение об уровне риска по конкретной ГСЗ.

 

Мониторинг нефинансовых факторов

 

Мониторинг нефинансовых факторов в деятельности ГСЗ предполагает проведение на постоянной основе контроля за изменениями в менеджменте основных компаний группы, наличием судебных и иных споров с контрагентами или государственными органами, ростом текучести кадров в основных компаниях и другими негативными нефинансовыми факторами риска.

Обычно такую работу проводят сотрудники службы безопасности банка, которые ежеквартально готовят заключение о проверке и передают его специалистам, отвечающим за подготовку общего аргументированного заключения по результатам мониторинга риска по ГСЗ на последнюю отчетную дату.

 

Контроль качества обслуживания долга

 

Контроль качества обслуживания долга ГСЗ в банке предполагает осуществление на постоянной основе контроля за погашением заемщиками, входящими в ГСЗ, обязательных платежей перед банком по действующим кредитным обязательствам: основного долга, процентов, комиссий (например, по гарантиям, факторинговому обслуживанию). Случаи несвоевременного исполнения обязательств и возникновения просроченной задолженности являются существенными факторами риска, и сотруднику кредитной организации важно как можно быстрее связаться с заемщиком для прояснения ситуации. В частности, необходимо принять меры по погашению просроченной задолженности (списание средств в безакцептном порядке, если это предусмотрено условиями кредитного договора или соглашениями в отношении расчетных счетов клиента в других банках).

 

Мониторинг платежной дисциплины

 

Мониторинг платежной дисциплины ГСЗ в других кредитных организациях предполагает проведение на периодической основе контроля за погашением кредитных обязательств участников ГСЗ в других банках.

Данный мониторинг может осуществляться несколькими способами:

- на основании информации, полученной из бюро кредитных историй. Необходимо отметить, что согласие заемщика, полученное банком на дату выдачи ссуды, сохраняет силу в течение всего срока действия кредитного договора. Таким образом, банк имеет возможность направлять запросы в БКИ в период действия кредитного договора, не запрашивая нового согласия заемщика;

- на основании предъявляемых требований кредиторов по списанию денежных средств с расчетного счета заемщика, открытого в банке;

- на основании справок заемщиков из обслуживающих их банков о текущем состоянии кредитных обязательств и кредитной истории за последние 180 календарных дней, в том числе с указанием информации об имевшихся случаях реструктуризации кредитов. Каждая справка представляется на официальном бланке банка, заверяется печатью и подписью ответственного сотрудника банка;

- на основании информации из базы арбитражных судов.

Факт неисполнения (несвоевременного исполнения) участниками ГСЗ обязательств перед другими банками может свидетельствовать о повышении уровня кредитного риска в целом по группе. Как и в случае с установлением фактов просроченной задолженности в самом банке, специалист банка оперативно выясняет у заемщика причины возникновения проблем с обслуживанием ссуд в других банках.

 

Контроль за выполнением условий кредитного договора

 

В рамках данной процедуры ответственные сотрудники банка на основании определенных в кредитной документации требований осуществляют контроль:

- за своевременностью и полнотой представления в банк финансовых документов (бухгалтерских или управленческих форм отчетности, расшифровок и иных документов);

- за представлением заемщиком обязательных документов, таких как справки из налоговой инспекции, справки об отсутствии задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами, справки из обслуживающих заемщика банков;

- за выполнением заемщиком отлагательных условий, определенных в кредитном договоре (представить документы для государственной регистрации предмета залога; заключить дополнительные соглашения к договорам банковского счета в других банках в целях получения согласия на безакцептное списание банком денежных средств; произвести оценку предмета залога);

- за соблюдением заемщиком зафиксированных в договоре финансовых или нефинансовых ковенант.

Каждый случай несоблюдения заемщиком - участником ГСЗ условий кредитного договора должен быть незамедлительно проанализирован. Необходимо принять меры для устранения недостатков, такие как получение недостающих документов, реализация отлагательных условий договора, получение официальных разъяснений от заемщика или основного участника группы о причинах несоблюдения условий договора.

Необходимо обратить внимание на следующий важный момент: наличие полной документации по обеспечению, в том числе полученной в соответствии с условиями кредитного договора и договора залога, в дальнейшем позволит банку при возникновении проблем с погашением кредита своевременно наложить арест на залоговое имущество и в полной мере реализовать судебные процедуры в отношении данного залога.

 

Мониторинг обеспечения

 

Мониторинг принятого обеспечения по ссудам ГСЗ - одна из основных процедур в системе мониторинга кредитного риска.

На сегодняшний день банки уделяют данной процедуре все больше внимания, так как качество и ликвидность обеспечения зачастую являются одними из ключевых факторов в погашении кредита.

Во многих кредитных организациях специально создаются залоговые подразделения, одной из основных функций которых является мониторинг принятого обеспечения.

В рамках мониторинга обеспечения ответственные сотрудники банка в течение всего периода действия кредитного договора осуществляют проверки предмета залога: выездные и документарные. В зависимости от вида принятого имущества в банке устанавливается периодичность проверок. В частности, выездные проверки текущего состояния недвижимости проводятся реже, чем оценка товарно-материальных ценностей.

В процессе выездной проверки ответственный сотрудник банка выполняет следующие функции: проверяет наличие имущества на складе, в том числе соблюдение заемщиком условия о поддержании неснижаемого остатка на складе (для товарно-материальных ценностей), ведение книги залога, работоспособность залогового имущества (для оборудования и автотранспорта), наличие и совпадение инвентарных номеров; оценивает внешний и внутренний вид недвижимого имущества; подтверждает права собственности залогодателя на залоговое имущество, и т.д.

По результатам проверки сотрудник банка составляет акт проверки предмета залога, который подписывается ответственным специалистом банка и руководителем залогодателя.

Следует отметить, что в рамках мониторинга обеспечения проверяется факт наличия у заемщика страхования предмета залога, так как в период действия кредитного договора (особенно долгосрочного) заемщик обязан страховать переданное в обеспечение имущество от возможных рисков (пожара, порчи имущества, наводнения и др.). Подтверждением факта уплаты страховой премии является оплаченное платежное поручение или квитанция из страховой компании.

 

Мониторинг денежного потока

 

В рамках мониторинга денежного потока осуществляется контроль за движением денежных средств по расчетным счетам участников ГСЗ, открытым в банке.

В процессе контроля оцениваются стабильность и качество среднемесячных кредитовых оборотов. Для оценки качества кредитовых оборотов в целом по ГСЗ из общего денежного потока исключаются движение денежных средств между участниками группы, а также иные зачисления не от операционной деятельности (полученные кредиты и займы, возврат денежных средств, займов, финансовая помощь и др.). Исключение отдельных зачислений позволит видеть очищенный денежный поток по группе.

В процессе анализа очищенного денежного потока выявляются следующие факторы риска по ГСЗ:

- сокращение зачислений денежных средств за последний месяц по сравнению с предыдущими месяцами;

- существенная доля внутригрупповых расчетов в поступлениях денежных средств, в том числе не являющихся поступлениями от операционной деятельности;

- наличие не оплаченных в срок распоряжений за последний месяц у заемщиков, входящих в ГСЗ.

 

Проверка целевого использования кредитных средств

 

Данный процесс обязателен для банка и осуществляется после предоставления кредитных средств.

Сотрудники банка отслеживают движение кредитных средств, предоставленных заемщику - участнику ГСЗ, по его расчетному счету, открытому в банке. В случае если денежные средства были направлены на цели, не соответствующие определенным в кредитном договоре условиям, это является существенным фактором риска.

Помимо движения денежных средств по счету анализируются полученные от заемщика документы, подтверждающие факт целевого расходования кредитных средств (платежные поручения, накладные, квитанции, договоры и иные документы).

Особенность контроля целевого использования средств ГСЗ - необходимо проследить всю цепочку движения кредитных средств: от первоначального заемщика до конечного этапа, ведь полученные кредитные средства могут переводиться на расчетные счета других участников ГСЗ. Данные схемы могут использоваться для так называемого "перекредитования", когда за счет нового кредита погашаются обязательства по другой ссуде.

Такой мониторинг позволяет сотрудникам подразделения риск-менеджмента устанавливать факты превышения полномочий в оценке риска по ГСЗ на уровне точки продаж (филиала) банка.

Следует отметить, что Банк России в своих основных нормативных документах по оценке кредитного риска (Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков") также обращает внимание на необходимость контроля за целевым использованием кредитных средств заемщиком.

 

Контроль за соблюдением лимитов

 

Контроль за соблюдением установленных лимитов, как внутренних (в части полномочий по кредитованию), так и внешних (в части обязательных нормативов), предполагает контроль сотрудников подразделений риск-менеджмента за соблюдением в процессе кредитования ГСЗ утвержденных лимитов и нормативов Банка России.

Процесс оценки риска ГСЗ и предоставления им новых кредитных продуктов является постоянным, и здесь особую важность приобретает контроль за выполнением в банке ограничивающих риск показателей.

Основная задача данной процедуры - не зафиксировать факт превышения лимита, а предупредить в процессе мониторинга о возможном превышении критического значения.

Кроме того, как мы отмечали выше при описании процедуры контроля целевого использования кредитных средств, данный этап (мониторинг установленных лимитов) имеет большое значение для контроля за полномочиями самостоятельных подразделений.

Факт превышения полномочий при предоставлении кредитных продуктов участникам группы является тревожным сигналом и требует расследования причин. В частности, такими причинами могут быть неудовлетворительное состояние группы и нежелание сотрудников точки продаж (допустивших превышение полномочий) в момент первоначального рассмотрения кредитной заявки направлять информацию по группе в головной офис, который в конечном итоге мог бы отказать в выдаче кредитного продукта.

 

Инструменты мониторинга кредитного риска

 

Необходимо отметить, что, помимо рассмотренных процедур мониторинга риска по ГСЗ, эффективность системы мониторинга в банке зависит от наличия соответствующего инструментария. На сегодняшний день в банковской практике выработаны инструменты мониторинга кредитного риска.

1. Индикаторы риска. Представляют собой систему показателей (факторов риска), выявление которых в период действия кредитного договора может свидетельствовать о наличии проблем у ГСЗ.

Показатели могут иметь количественное или качественное выражение и определяются как в целом по ГСЗ, так и по основным заемщикам (имеющим наибольший размер ссудной задолженности). Например, могут применяться следующие показатели:

- снижение выручки на 30%, увеличение издержек производства на 20%, рост дебиторской и (или) кредиторской задолженности на 50% (данные показатели определяются на этапе мониторинга финансового состояния);

- наличие судебных исков от контрагентов на сумму более 10% выручки за последний год;

- изменения в составе учредителей основной компании группы (данный показатель определяется на этапе мониторинга нефинансовых факторов в деятельности ГСЗ).

Основное предназначение этих показателей - помочь диагностировать на ранней стадии кредитный риск по ГСЗ в целях принятия управленческих решений в банке по минимизации риска и предотвращению дефолта по ссудам ГСЗ.

2. Миграция кредитного риска. Представляет собой ретроспективный анализ заемщиков, имеющих кредитный рейтинг. В процессе мониторинга рассчитывается внутренний кредитный рейтинг на дату анализа, характеризующий текущий уровень риска, и определяются вероятности изменения рейтинга в прогнозируемом периоде.

Вероятности определяются на основе накопленных в банке исторических данных или теоретически - с использованием математической модели.

Применение данного инструмента позволит в процессе мониторинга прогнозировать уровень риска по ГСЗ в течение всего периода действия кредитного договора. Кроме того, в дальнейшем при изменении значения рейтинга состояние ГСЗ может быть оценено в динамике: как стабильное, улучшающееся или ухудшающееся.

 

Выводы

 

Важно, чтобы все рассмотренные в данной статье процедуры и инструменты мониторинга по ГСЗ были реализованы в банке в рамках системы управления рисками, что позволит принимать эффективные управленческие решения, основываясь на результатах мониторинга.

Вместе с тем необходимо обратить особое внимание на, возможно, самый важный элемент в системе мониторинга рисков по ГСЗ, который может быть интегрирован практически во все процедуры и инструменты мониторинга, - специализированное программное обеспечение.

Необходимость данного элемента обусловлена ключевым отличием мониторинга рисков по ГСЗ от мониторинга рисков отдельно взятого заемщика - это анализ большей по объему информации и обязательность ее агрегирования в целом по группе. Кроме того, в рамках мониторинга ГСЗ существуют высокие риски некачественного анализа в случае ошибочного невключения в ГСЗ заемщика, который является непосредственным участником данной группы.

Таким образом, первичным требованием для целей контроля рисков является обладание полной и объективной информацией о составе каждой ГСЗ, кредитующейся в банке. Например, в рамках такой процедуры мониторинга, как контроль качества обслуживания долга по текущим обязательствам ГСЗ в банке, необходимо на постоянной основе осуществлять контроль своевременного и полного погашения кредитов, процентов и иных платежей, вытекающих из условий договора (комиссий, штрафов, пеней). Отсутствие полных сведений по ГСЗ и, соответственно, должного контроля за качеством обслуживания долга может привести к нарушениям кредитной организацией указаний Банка России в части формирования резервов на возможные потери по ссудам и непосредственно к убыткам от дефолтных ссуд.

В результате, хотя мониторинг кредитных рисков по ГСЗ является составной частью всей системы кредитного мониторинга в банке, его эффективность и дальнейшее развитие в первую очередь связаны с автоматизацией данного процесса.