Оценка финансового положения кредитной организации

Оценка уровня финансового положения кредитных организаций - контрагентов осуществляется с целью установления категории качества и формирования резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности. Такая оценка проводится ответственным подразделением банка (как правило, департаментом риск-менеджмента). Алгоритм и методика оценки финансового состояния кредитных организаций - контрагентов должны разрабатываться с учетом требований законодательных и нормативных актов Российской Федерации, Банка России и внутренних нормативных документов банка.

Алгоритм оценки устанавливает правила и процедуры оценки финансового положения кредитных организаций путем проведения анализа финансовой и нефинансовой информации на конкретную дату с учетом динамических изменений.

Данный алгоритм предполагает наличие следующих составляющих:

- список информации и источники ее получения, содержащие сведения, необходимые для анализа финансового положения кредитной организации;

- описание процедуры анализа финансового состояния кредитной организации;

- порядок классификации кредитных сделок, определения категории качества с учетом финансового положения кредитной организации и качества обслуживания долга.

Профессиональное суждение (оценка кредитного риска) выносится по результатам комплексного анализа деятельности кредитной организации с учетом ее финансового положения, качества обслуживания долга по кредитным сделкам, а также всей имеющейся информации о любых рисках, которые несет сделка с кредитной организацией. Профессиональное суждение оформляется так, как показано в приложении 1, и хранится в электронном виде в течение установленного банком срока (как правило, рекомендуемый срок составляет три года) на закрытом сетевом ресурсе банка. Доступ к ресурсу предоставляется в соответствии с внутренними нормативными положениями банка об информационной системе. В бумажном виде за подписью начальника ответственного подразделения (как правило, департамента риск-менеджмента) профессиональное суждение предоставляется по запросам заинтересованных подразделений банка.

Алгоритм выполняется ответственными подразделениями банка, участвующими в процессах мониторинга и оценки рисков и (или) мониторинга и учета элементов расчетной базы для целей учета рисковых операций и их резервирования. Ответственность за соблюдение норм, установленных алгоритмом, несут руководители подразделений-участников.

Процедура оценки финансового состояния кредитной организации

Основанием для проведения первоначальной оценки финансового состояния кредитной организации является служебная записка, направленная в электронном виде от бизнес-подразделения в соответствии с внутрибанковским регламентом взаимодействия подразделений.

Вместе со служебной запиской бизнес-подразделение представляет на электронный почтовый адрес уполномоченного сотрудника департамента риск-менеджмента банка набор отчетности кредитной организации в электронном виде, необходимый и достаточный для проведения оценки финансового состояния. Отсутствие/непредставление достаточного количества информации (отчетности) является основанием для отказа от проведения анализа кредитной организации.

Основаниями для проведения регулярного (периодического) мониторинга финансового состояния кредитной организации являются установление лимитов на проведение операций с данной кредитной организацией и (или) открытие счетов ностро в кредитной организации. Оценка осуществляется уполномоченным подразделением департамента риск-менеджмента банка ежемесячно на основании представленной кредитной организацией финансовой отчетности, а также по мере появления дополнительной информации, которая может оказать влияние на уровень ее финансового состояния.

Процедура оценки финансового состояния кредитной организации включает в себя:

- анализ нефинансовой информации;

- определение предварительной оценки финансового состояния на основе финансовых критериев;

- определение окончательной оценки финансового состояния с учетом дополнительных финансовых и нефинансовых критериев.

Заключительным этапом является формирование предварительного аналитического заключения или профессионального суждения об оценке финансового состояния кредитной организации в случае появления на балансе элементов расчетной базы (открытой позиции по финансовому активу, подверженному кредитному риску).

Оценка финансового положения кредитных организаций - резидентов

Финансовый анализ основывается на использовании системы показателей, характеризующих деятельность кредитной организации - резидента, с выявлением взаимосвязи между показателями, а также изучением факторов изменений этих показателей. Система показателей, используемых в рамках настоящего алгоритма, сгруппирована в аналитические таблицы (формы таблиц приведены в приложении 1) по следующим направлениям анализа:

- "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (форма 0409101) используется для оценки структуры и качества агрегированных балансовых показателей и динамики их изменений, оценки публичной кредитной истории контрагента (потенциального контрагента);

- "Отчет о финансовых результатах" (форма 0409102) используется для определения уровня прибыли и рентабельности кредитной организации, а также структуры доходов и расходов;

- "Расчет собственных средств (капитала)" (форма 0409134) используется для определения величины и состава собственных средств кредитной организации;

- "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (форма 0409135) необходима для мониторинга выполнения кредитной организацией обязательных экономических нормативов деятельности и динамики их изменений.

Отчетность должна быть получена из достоверных источников (перечень источников указан в приложении 2). В случае возникновения сомнений в полноте, актуальности и достоверности представленной кредитной организацией информации, необходимой для оценки качества ссуды, у кредитной организации могут быть запрошены разъяснения по этому поводу.

Критерии оценки финансовых показателей по данным финансовой отчетности приведены в табл. 1 - 3.

Таблица 1

Критерии хорошей оценки финансовых показателей

Хорошее - A, если в отношении кредитной организации - резидента выполняются все перечисленные признаки

Оценка капитала

Величина собственных средств равна или превышает величину уставного капитала

Отсутствует тенденция снижения капитала кредитной организации либо кредитная организация допустила снижение капитала не более чем на 15% по сравнению с максимальным достигнутым уровнем в течение анализируемого периода.

Допускается снижение капитала для кредитных организаций, показатель достаточности собственных средств (капитала) которых превышает уровень норматива в два и более раза

Соблюдение обязательных нормативов

Соблюдаются все обязательные нормативы, установленные Банком России

Оценка качества активов

Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам кредитной организации не превышает 20% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов)

Оценка доходности

Кредитная организация работает прибыльно, либо имеет место отрицательный финансовый результат накопительным итогом на протяжении не более двух последних отчетных дат

Оценка прочих требований к кредитной организации

Соблюдение кредитной организацией требований законодательства РФ.

Отсутствие внутримесячных оборотов по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов.

Отсутствие на отчетные даты остатков по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов

Таблица 2

Критерии средней оценки финансовых показателей

Среднее - A, если в отношении кредитной организации - резидента выполняется хотя бы одно из следующих условий	Среднее - B, если в отношении кредитной организации - резидента выполняется хотя бы одно из следующих условий	Среднее - C, если в отношении кредитной организации - резидента выполняется хотя бы одно из следующих условий
Оценка капитала
Величина собственных средств равна или превышает величину уставного капитала
Кредитная организация допустила снижение капитала более чем на 15%, но менее чем на 20% по сравнению с максимальным достигнутым уровнем в течение анализируемого периода
Соблюдение обязательных нормативов
Кредитная организация допустила нарушение хотя бы одного из нижеперечисленных обязательных нормативов Банка России в течение трех последних отчетных месяцев не более чем на 10% от его предельного допустимого значения: - норматив достаточности капитала (Н1); - норматив мгновенной ликвидности (Н2); - норматив текущей ликвидности (Н3)	Кредитная организация допустила нарушение хотя бы одного из нижеперечисленных обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России, в течение трех последних отчетных месяцев не более чем на 10% от его предельного допустимого значения: - норматив мгновенной ликвидности (Н2); - норматив текущей ликвидности (Н3)	Кредитная организация допустила нарушение всех нижеперечисленных обязательных нормативов Банка России в течение трех последних отчетных месяцев не более чем на 10% от предельного допустимого значения: - норматив достаточности капитала (Н1); - норматив мгновенной ликвидности (Н2); - норматив текущей ликвидности (Н3)
Оценка качества активов
Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам кредитной организации составляет более 20%, но менее 25% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов)	Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам кредитной организации составляет более 25%, но менее 30% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов)
Оценка доходности
Отрицательный финансовый результат (накопленным итогом) имеет место на протяжении трех месяцев подряд	Отрицательный финансовый результат (накопленным итогом) имеет место на протяжении от четырех до пяти последних месяцев подряд	Отрицательный финансовый результат (накопленным итогом) имеет место на протяжении шести последних месяцев подряд
Оценка прочих требований к кредитной организации
Имеется информация, что кредитная организация не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по финансовым обязательствам:
Выявлены несущественные внутримесячные обороты (менее 0,5% от кредитовых оборотов по корреспондентскому счету, открытому в Банке России) по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов при отсутствии на отчетные даты остатков по данным счетам	Выявлены несущественные внутримесячные обороты (более 0,5%, но менее 1% от кредитовых оборотов по корреспондентскому счету, открытому в Банке России) по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов при отсутствии на отчетные даты остатков по данным счетам	Выявлены внутримесячные обороты по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов при отсутствии на отчетные даты остатков по данным счетам, превышающие 5% от кредитовых оборотов по корреспондентскому счету, открытому в Банке России

Примечание: при наличии условия, общего для всех оценок (A/B/C), выставляется минимальная оценка A.

Таблица 3

Критерии плохой оценки финансовых показателей

Плохое - A, если в отношении кредитной организации - резидента выполняется хотя бы одно из следующих условий	Плохое - B, если в отношении кредитной организации - резидента выполняется хотя бы одно из следующих условий
Оценка капитала
Величина собственных средств ниже величины уставного капитала
Кредитная организация допустила снижение капитала более чем на 25% по сравнению с максимальным достигнутым уровнем в течение анализируемого периода при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов ликвидности (Н2, Н3) или достаточности собственных средств (капитала) (Н1), установленных Банком России
Соблюдение обязательных нормативов
Кредитная организация допустила нарушение нижеперечисленных обязательных нормативов ликвидности и норматива достаточности собственных средств, установленных Банком России, в течение трех последних отчетных месяцев более чем на 15% от предельного допустимого значения: - норматив достаточности капитала (Н1); - норматив мгновенной ликвидности (Н2); - норматив текущей ликвидности (Н3)
Оценка качества активов
Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам кредитной организации превышает 30% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов), но не превышает 40%	Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам кредитной организации превышает 40% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов)
Оценка доходности
Отрицательный финансовый результат (накопленным итогом) имеет место на протяжении шести и более последних месяцев подряд
Оценка прочих требований к кредитной организации
Имеется информация, что кредитная организация не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по публичным финансовым обязательствам (дефолты). Выявлены внутримесячные обороты по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов при наличии на отчетные даты остатков по данным счетам на протяжении двух и более отчетных дат. У кредитной организации отозвана лицензия на проведение банковских операций, и (или) есть достаточные основания полагать, что она будет отозвана в ближайшее время (имеются заявления официальных лиц, правоохранительных органов, введена временная администрация и т.д.)

Примечание: при наличии условия, общего для всех оценок (A/B), выставляется максимальная оценка B.

Оценка финансового положения кредитных организаций - нерезидентов

Финансовый анализ кредитной организации - нерезидента базируется на данных финансовой отчетности, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности IFRS (International Financial Reporting Standards) или GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) и подлежащей раскрытию в соответствии с мировой практикой не реже чем один раз в год.

В отношении кредитной организации - нерезидента из группы стран, имеющих страновые оценки по классификации экспортных кредитных агентств, участвующих в Соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее - страновые оценки), 0 и 1, в качестве финансовой отчетности может быть рассмотрено годовое аудиторское заключение. Обязательным условием использования данной формы финансовой отчетности является наличие положительного аудиторского заключения, подготовленного следующими аудиторскими организациями:

- PricewaterhouseCoopers;

- Ernst & Young;

- Deloitte & Touche;

- KPMG.

Оценка финансовых показателей деятельности кредитных организаций - нерезидентов включает в себя следующие направления деятельности:

- анализ величины и динамики капитала;

- анализ величины и динамики активов;

- изучение структуры привлеченных средств;

- оценка доходности;

- оценка прочих требований к кредитной организации - нерезиденту.

Оценка нефинансовых параметров деятельности кредитных организаций - нерезидентов осуществляется по результатам анализа:

- уровня и динамики рейтинговых оценок международных рейтинговых агентств;

- позиций в банковской системе страны и мировой банковской системе;

- сведений о кредитной организации - нерезиденте в СМИ;

- кредитной истории и иной доступной информации (в соответствии с приложением 2).

Критерии оценки финансового состояния кредитных организаций - нерезидентов

Используемые для оценки финансового положения показатели приведены в табл. 4 - 6. При оценке финансового состояния кредитных организаций - нерезидентов, не имеющих самостоятельного рейтинга указанных международных рейтинговых агентств и (или) входящих в состав финансовых холдингов (финансовых групп), допустимо использовать рейтинги международных рейтинговых агентств, присвоенные материнским компаниям, холдинговой компании и (или) крупнейшему участнику группы.

Таблица 4

Критерии хорошего финансового положения

Хорошее - A, если в отношении кредитной организации - нерезидента выполняются все перечисленные признаки

Оценка капитала

Величина собственных средств (equity) превышает эквивалент 10 млрд руб.

Коэффициент достаточности капитала превышает 10%

Отсутствует тенденция снижения капитала кредитной организации - нерезидента, либо кредитная организация - нерезидент допустила снижение капитала не более чем на 15% по сравнению с максимальным достигнутым уровнем в течение анализируемого периода

Оценка активов

Величина абсолютного размера активов (assets total) эквивалентна или превышает 40 млрд руб.

Оценка доходности

Кредитная организация - нерезидент работает прибыльно, либо допускается отрицательный финансовый результат на протяжении не более двух последних отчетных периодов

Оценка прочих требований к кредитной организации - нерезиденту

Кредитная организация - нерезидент имеет кредитный рейтинг международных агентств на уровне не ниже B3 по шкале Moody's и (или) не ниже B- по шкалам агентств S & P и (или) Fitch Ratings

Таблица 5

Критерии среднего финансового положения

Среднее - A, если в отношении кредитной организации - нерезидента выполняется хотя бы одно из следующих условий	Среднее - B, если в отношении кредитной организации - нерезидента выполняется хотя бы одно из следующих условий	Среднее - C, если в отношении кредитной организации - нерезидента выполняется хотя бы одно из следующих условий
Оценка капитала
Величина собственных средств (equity) находится в диапазоне эквивалентов от 8 до 10 млрд руб. Коэффициент достаточности капитала составляет от 8 до 10%	Величина собственных средств (equity) находится в диапазоне эквивалентов от 6 до 8 млрд руб. Коэффициент достаточности капитала составляет от 8 до 10%	Величина собственных средств (equity) находится в диапазоне эквивалентов от 4 до 6 млрд руб. Коэффициент достаточности капитала составляет от 8 до 10%
Кредитная организация - нерезидент допустила снижение капитала более чем на 15%, но менее чем на 20% по сравнению с максимальным достигнутым уровнем в течение анализируемого периода
Оценка активов
Величина абсолютного размера активов (assets total) составляет в эквиваленте от 30 до 40 млрд руб.	Величина абсолютного размера активов (assets total) составляет в эквиваленте от 20 до 30 млрд руб.	Величина абсолютного размера активов (assets total) составляет в эквиваленте от 10 до 20 млрд руб.
Оценка доходности
Отрицательный финансовый результат на протяжении более двух последних отчетных периодов
Оценка прочих требований к кредитной организации - нерезиденту
Кредитная организация - нерезидент имеет кредитный рейтинг международных агентств на уровне ниже B3, но выше Caa по шкале Moody's и (или) ниже B-, но выше CCC по шкалам агентств S & P и (или) Fitch Ratings

Примечание: при наличии условия, общего для всех оценок (A/B/C), выставляется минимальная оценка A.

Таблица 6

Критерии плохого финансового положения

Плохое - A, если в отношении кредитной организации - нерезидента выполняется хотя бы одно из следующих условий	Плохое - B, если в отношении кредитной организации - нерезидента выполняется хотя бы одно из следующих условий
Оценка капитала
Величина собственных средств (equity) составляет в эквиваленте от 2 до 4 млрд руб. Коэффициент достаточности капитала менее 9%	Величина собственных средств (equity) менее эквивалента 2 млрд руб. Коэффициент достаточности капитала менее 8%
Кредитная организация - нерезидент допустила снижение капитала более чем на 25% по сравнению с максимальным достигнутым уровнем в течение анализируемого периода	Кредитная организация - нерезидент допустила снижение капитала более чем на 30% по сравнению с максимальным достигнутым уровнем в течение анализируемого периода
Оценка активов
Величина абсолютного размера активов (assets total) составляет в эквиваленте менее 10 млрд руб., но более 5 млрд руб.	Величина абсолютного размера активов (assets total) составляет в эквиваленте менее 5 млрд руб.
Оценка доходности
Отрицательный финансовый результат на протяжении более двух последних отчетных периодов
Оценка прочих требований к кредитной организации - нерезиденту
Кредитная организация - нерезидент имеет кредитный рейтинг международных агентств на уровне Caa по шкале Moody's и (или) CCC по шкалам агентств S & P и (или) Fitch Ratings

Примечание: при наличии условия, общего для всех оценок (A/B), выставляется максимальная оценка B.

В случае отсутствия в отчетности кредитной организации - нерезидента показателей, формально совпадающих с приведенными в табл. 4 - 6, например в силу особенностей используемой терминологии и (или) перевода, выбираются показатели, максимально близкие к приведенным в табл. 4 - 6 по своему экономическому содержанию.

Оценка качества обслуживания долга

Оценка качества обслуживания долга по операциям/сделкам с кредитной организацией осуществляется на постоянной основе ответственным подразделением департамента риск-менеджмента по информации, представленной из бэк-офисов по форме табл. 7.

Таблица 7

Критерии оценки качества обслуживания долга

Описание	Оценка/расшифровка
	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Нарушения кредитной организацией платежной дисциплины (случаи неисполнения обязательств по договорам, заключенным с кредитной организацией и заключенным ею с прочими кредиторами)	Отсутствуют	Отсутствуют	Неудовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации. Допущение дефолта по публичным обязательствам
Своевременность поступления платежей, предусмотренных кредитными соглашениями/договорами	Отсутствие просроченных платежей по основному долгу и процентам, либо в течение последних 180 календарных дней имел/имеет место случай просроченных платежей по кредитной сделке до 5 календарных дней включительно	В течение последних 180 календарных дней имел/имеет место случай просроченных платежей по кредитной сделке от 6 до 30 календарных дней включительно	В течение последних 180 календарных дней имела/имеет место просроченная задолженность свыше 30 календарных дней
Реструктуризация кредитных сделок	Отсутствует	Возможны следующие варианты: 1) одновременно имеют место два фактора: - отсутствие просроченных платежей по кредитной сделке; - плохое финансовое состояние; 2) одновременно имеют место два фактора: - есть/были просроченные платежи по кредитной сделке; - финансовое состояние хорошее или среднее	Одновременно имеют место два фактора: - есть/были просроченные платежи по кредитной сделке; - финансовое состояние плохое

В случае отсутствия информации о фактах нарушения кредитной организацией платежной дисциплины, несвоевременности поступления платежей и (или) реструктуризации кредитных сделок обслуживание долга кредитной организацией признается ответственным подразделением департамента риск-менеджмента как хорошее.

В случае появления информации о нарушениях кредитной организацией платежной дисциплины бэк-офисы направляют в ответственное подразделение департамента риск-менеджмента в электронном виде фактические данные о несвоевременности поступления платежей и (или) реструктуризации кредитных сделок с указанием оценки качества обслуживания долга в формулировках данной методики ("хорошее", "среднее", "неудовлетворительное").

Качество обслуживания долга по новой кредитной сделке с кредитной организацией принимается соответствующим наихудшей оценке качества обслуживания долга по другим кредитным сделкам, заключенным с кредитной организацией. При отсутствии кредитных сделок качество обслуживания долга оценивается в соответствии со следующими критериями: для кредитных организаций, финансовое состояние которых оценивается как хорошее, качество обслуживания признается хорошим; для кредитных организаций, финансовое состояние которых оценивается как среднее, качество обслуживания долга признается средним; для кредитных организаций, финансовое состояние которых оценивается как плохое, качество обслуживания долга признается неудовлетворительным.

Обслуживание долга по реструктурированным кредитным сделкам (если платежи по ним осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение кредитной организации в течение последнего завершенного и текущего годов оценивалось как "не хуже, чем среднее") решением уполномоченных органов может быть признано хорошим. Решение об оценке (и (или) изменении оценки) качества обслуживания долга по реструктурированным кредитным сделкам принимают уполномоченные органы банка на основании консолидированных данных департамента риск-менеджмента и бэк-офисов.

Информация о принятии решения изменить оценку обслуживания долга в отношении кредитных сделок (совокупности кредитных сделок, осуществляемых с кредитной организацией), превышающих 1% от величины собственных средств (капитала) банка, предоставляется банком в территориальное учреждение Банка России одновременно с формой отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)", установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О Перечне, Формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Определение категории качества кредитных сделок и ставки расчетного резерва

Определение категории качества кредитных сделок осуществляется ответственным подразделением департамента риск-менеджмента с применением профессионального суждения на основе комбинации двух основных классификационных критериев: финансового положения кредитной организации и качества обслуживания долга .

Если с кредитной организацией заключается несколько кредитных сделок, всю ее задолженность следует относить к наихудшей из присвоенных кредитным сделкам категорий качества с применением максимального размера расчетного резерва из определенных банком по всем кредитным сделкам.

Кроме того, уполномоченными органами банка с учетом информации о наличии существенных факторов может быть принято решение о классификации кредитных сделок в более высокую или низкую категорию качества.

Оценка нефинансовой информации, влияющей на оценку финансового положения кредитной организации - резидента РФ

Нефинансовая информация, позволяющая пересмотреть оценку финансового положения в лучшую сторону:

- наличие действующих высоких кредитных рейтингов международных агентств на уровне не ниже Ba3 (Moody's) и (или) BB- (Fitch Ratings и S & P);

- наличие обязательств кредитной организации в перечне обязательств, которые принимает Банк России в обеспечение по кредитам, выдаваемым банкам, или наличие ценных бумаг, которые могут быть предметом операций РЕПО с Банком России;

- поддержка кредитной организации со стороны Правительства РФ в лице уполномоченных банков, Внешэкономбанка и (или) Банка России в виде участия в уставном капитале, предоставления субординированного кредита, межбанковского кредита или депозита сроком свыше шести месяцев.

Нефинансовая информация, которая может быть принята банком как основание для ухудшения оценки финансового состояния:

- смена собственников или руководителей кредитной организации, которая привела к существенному сокращению клиентской базы;

- действия третьих лиц в отношении кредитной организации, направленные на приобретение активов и (или) установление контроля за управлением кредитной организацией;

- наличие разногласий и (или) противоречий среди топ-менеджеров кредитной организации, конфликты среди акционеров, способные отразиться на составе аффилированных лиц и (или) конечных бенефициаров;

- ухудшение платежного потенциала акционеров кредитной организации и (или) акционерных компаний, способное отразиться на финансовой устойчивости анализируемого субъекта в ближайшей перспективе;

- участие кредитной организации в судебных разбирательствах, которые могут привести к серьезным репутационным потерям, и (или) существенному сокращению клиентской базы, и (или) снижению капитала более чем на 25% в случае реализации исковых требований.

При оценке кредитных сделок с учетом существенных факторов банк вправе повысить категорию качества кредитных сделок не более чем на одну категорию качества по сравнению с той, которая предусмотрена для соответствующей ссуды в табл. 8.

Решение об уточнении классификации кредитных сделок принимают уполномоченные органы банка: комитет по определению группы риска по ссудам - в случае если размер кредитной сделки (совокупности кредитных сделок с одной кредитной организацией) составляет не более 5% от величины собственных средств (капитала) банка, или комитет по управлению активами и пассивами - в случае если размер кредитной сделки (совокупности кредитных сделок с одной кредитной организацией) составляет более 1% от величины собственных средств (капитала) банка. Информация о принятии решения об уточнении категории качества кредитной сделки (совокупности кредитных сделок с одной кредитной организацией), размер которой превышает 1% от величины собственных средств (капитала) банка, и о классификационной категории качества ссуды с обоснованием такой классификации представляется банком в территориальное учреждение Банка России одновременно с формой отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)".

Приложение 1

Форма профессионального суждения об оценке финансового состояния кредитной организации для целей формирования резервов

ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ

об оценке финансового состояния кредитной организации

для целей формирования резервов

Дата проведения анализа: _________________

Оценка финансового состояния по данным департамента риск-менеджмента: _____

___________________________________________________________________________

Оценка качества обслуживания долга по данным бэк-офисов: __________________

Действующая категория качества: ___________________________________________

Ставка расчетного резерва: ________________________________________________

___________________________________________________________________________

Соглашение: _______________________________________________________________

Установленные лимиты: _____________________________________________________

Задолженность кредитной организации перед нашим банком на дату проведения

анализа: __________________________________________________________________

Общие сведения о кредитной организации: ___________________________________

Оценка финансового положения кредитной организации:

Основные показатели баланса, тыс. руб.	Дата оценки		Дата оценки		Дата оценки
Основные показатели баланса, тыс. руб.	Сумма	Изменение, %	Сумма	Изменение, %	Сумма	Изменение, %
Капитал (форма 0409134)
Прибыль
Валюта баланса
Величина активов-нетто
Корреспондентские счета (Банк России; счета ностро)
Денежные средства
МБК (размещение)
Кредиты юридическим лицам и векселя
Кредиты физическим лицам (ИП)
Облигации
Акции
Расчеты (валютные/фондовые)
Просроченная задолженность
Прочие пассивы
Величина пассивов-нетто
Средства клиентов - юридических лиц; счета лоро
МБК (привлечение)
Депозиты физических лиц
Депозиты юридических лиц
Выпущенные ценные бумаги
Расчеты (валютные/фондовые)
Резервы
Прочие пассивы

Основные показатели баланса	Оборот	Остаток	Оборот	Остаток	Оборот	Остаток
Картотека (счета 47418, 90903, 90904)
Неисполнение обязательств (счета 317, 318)

Параметры оценки финансового положения кредитной организации:

1. Капитал: анализ величины и динамики собственного капитала.

2. Структура и динамика активов: анализ величины и динамики активов.

3. Качество активов: анализ качества активов (в случае доступности информации).

4. Ликвидность активов: соблюдение нормативов ликвидности, установленных Банком России.

5. Структура и динамика пассивов: изучение структуры и динамики привлеченных средств.

6. Прибыль/убытки: оценка доходности.

7. Для кредитных организаций - нерезидентов: позиции в банковской системе страны и мировой банковской системе, уровень рейтингов международных рейтинговых агентств.

8. Оценка финансового положения - вывод (указывается финансовое положение: "хорошее", "среднее - X" или "плохое - X", а также приводится краткое описание).

Оценка качества обслуживания долга:

Основные параметры качества обслуживания долга	Дата оценки
1. Нарушение кредитной организацией платежной дисциплины (случаи неисполнения обязательств по договорам, заключенным с кредитной организацией)	Да/нет
2. Наличие просроченной задолженности (основного долга или процентов) на дату проведения анализа	Да/нет
3. Наличие фактов реструктурирования ссуды с увеличением сроков возврата кредита (за исключением случаев, предусмотренных условиями договора)	Да/нет
4. Наличие просроченных платежей по реструктурированным ссудам, включая основной долг и проценты	Да/нет
5. Наличие просроченных платежей по новой кредитной сделке	Да/нет
6. Количество просрочек за последние 180 календарных дней
Итоговая оценка качества обслуживания долга

Резюме

Определение категории качества кредитных сделок и ставки расчетного резерва.

Дата _________________

Уполномоченное лицо департамента риск-менеджмента

(Ф.И.О., должность): _________________ Подпись _________________

Приложение 2

Перечень источников информации для оценки кредитной организации

Вид информации	Источники информации
Информация нефинансового характера
Дата создания	Открытые источники: - уполномоченный орган кредитной организации; - официальный сайт кредитной организации или сайт ее уполномоченного органа; - официальный сайт Банка России или сайты, находящиеся в его ведении; - официальные сайты международных рейтинговых агентств (S & P, Fitch Ratings, Moody's); - прочие официальные сайты органов государственной власти, местного самоуправления и других кредитных организаций; - отчетность кредитной организации и ее акционеров, составленная в соответствии с МСФО; - если кредитная организация - резидент является эмитентом ценных бумаг - ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг
Регистрационный номер
Местонахождение
Лицензии, специализация, круг банковских операций
Дочерние и аффилированные компании
Уставный капитал
Структура акционеров с долей в уставном капитале свыше 5%
Принадлежность к финансовым группам и холдингам
Рейтинги и рэнкинги
Сведения о доверии со стороны Правительства РФ, Банка России или других стран, в том числе наличии обязательств контрагента в перечне обязательств, которые принимает Банк России в обеспечение по кредитам, выдаваемым банком, или наличии ценных бумаг, которые могут быть предметом операций РЕПО с Банком России
Вовлеченность в судебные разбирательства
Поведение на межбанковском рынке
Информация о выполнении обязательств перед банком, клиентами, контрагентами
Любые иные факторы, значимые для кредитного качества кредитной организации
Финансовая отчетность кредитных организаций - резидентов
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 0409101) на три последние отчетные даты. Отчет о финансовых результатах (форма 0409102) на последнюю отчетную дату. Расчет собственных средств (капитала) (форма 0409134) на три последние отчетные даты. Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации (форма 0409135) на три последние отчетные даты. Информация о показателях обязательного норматива Н6 на три последние отчетные даты. Прочие формы финансовой отчетности, представленные по требованию или на добровольной основе	Данные кредитной организации, представляемые по запросу и ежемесячно в порядке обмена финансовой отчетностью. Официальный сайт кредитной организации или сайт ее уполномоченного органа. Официальный сайт Банка России или сайты, находящиеся в его ведении
Финансовая отчетность кредитных организаций - нерезидентов
Аудиторское заключение по результатам последнего финансового года. Annual Report/US GAAP или Annual Report/IFRS на три последние отчетные даты. Меморандум и (или) иные формы официальной публикации	Официальные сайты международных рейтинговых агентств (S & P, Fitch Ratings, Moody's); сайты компаний

аудит